合规管理探析与思考张月[摘 要] 党的十九大报告提出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量进展阶段。以习近平同志为核心的党中央从关系党和国家前途命运的战略全局出发，开辟出全面依法治国理论和实践的新境界。在全面推动依法治企的大形势下，企业如何加强合规管理，已成为一个至关重要的课题，文章通过联系石油企业的生产经营实际，针对企业内控测试反映出的相关问题，以点带面，探讨分析，以期能对石油企业的合规管理工作提出一些建议。[关键词] 石油企业；内控；合规管理中图分类号：F830.59 文献标识码：A从宏观进展形势看，当今世界正在经历一场前所未有的重大变革，全球政治经济形势错综复杂，世界范围内疫情防控形势严峻，油价持续暴跌，石油企业风险急剧加大，中小型企业更是到了生死存亡的关键点。从石油企业自身来看，愈是挑战增多，越要强化合规管理，把法律规范生产经营活动作为企业求生存、谋进展的基石。党的十八大以来，巡视巡察工作得到了前所未有的广泛深化的开展，党的十九大报告又进一步强调“深化政治巡视，坚持发现问题、形成震慑不动摇，建立巡视巡察上下联动的监督网”，一切都在不断推动企业合规化进展进程，只有通过合规管理才能降低企业风险，提升企业效益，促进企业的进展。一、合规管理中存在的问题及现状分析（一）主要存在的问题及表现形式企业的合规管理主要涉及合同管理、财务管理、招投标管理、项目管理、档案管理等。通过企业内部每年组织的巡察、审计、内控测试等事项，可以发现林林总总的不合规问题及现象，形式多样，原因各异，部分问题亦是常改常犯。这些不合规的现象，透过现象分析本质，可以区分为以下几类：1.从意识来分解，可分为主观因素和客观因素对部分生产急需、受自然灾害等影响而引发不合规现象往往是客观形势使然，特事特办的需求客观上催生了不合规现象。而另一些不合规现象则是决策者有意安排，执行者授意而为，明知不合规而为之，属于主观意识上的不合规。在企业中较普遍地存在应招标未招标情况，如以“经部门调研符合生产需求”或“该供应商是此行业标准法律规范起草单位之一”等理由，直接指定供应商。2.从流程来分解，可分为设计层面和执行层面有些不合规事项的产生源于顶层设计得不合理，设计脱离实际，流程和制度不完善或与实际工作需求不符，导致后期执行的不合规。也有部分问题产生是由于执行层面出于自身考虑，为了赶工期或者减少环节而规避有些程序的执行。如部分工程可能存在...
