现金流管理概念界定与相关理论本篇论文目录导航：【题目】M 房地产企业现金流管理问题探究【第一章】M 房地产公司现金流优化管理研究引言【第二章】现金流管理概念界定与相关理论【第三章】房地产开发企业现金流的特点及管理需求【4.14.2】M 房地产公司报表分析【4.34.4】M 房地产企业现金流管理现状与优化建议【结论/参考文献】房地产企业现金流控制分析结论与参考文献第 2 章现金流管理概念界定与相关理论2.1 现金流管理基本概念何为现金流管理，简单的来说就是对企业的现金进行管理，现金在企业是一种动态的概念，包括现金的流入和现金的流出。但是从广义的角度上来说，就是指企业为了达到该企业最终的战略目标即实现企业的财富最大化等，通过制定计划、编制预算、可行性分析、做出决策、内部管控和向上级报告等多重手段对企业不一样的发展阶段，不一样的行业特点和不一样的管理职能的现金流入及流出的形式时间金额大小等进行的一系列全方位的准确的系统性管理机制。其中包括现金流的预算分工、监督、管理制度；收入相关的应收账款制度成本费用的管控制度；投资决策可行性决策制度及当企业出现盈余如何提高资金收益率、当企业资金链断裂时如何填补资金缺口等现金流管理体系；现金流量的指标分析及对企业的日常生产经营状况评价、企业财务发展指标评价系统等。2.2 现金流管理理论的发展过程自 20 世纪 50 年代起，将公司利润为该公司核心目标的财务管理理论基本完善，并且随着实践形成了一套较完整的企业财务管理体系，企业的经营者在追其公司利润时，结合其自身发展状况，开始逐渐认识到在公司管理制度中现金流管理的重要性。在 20 世纪 70 年代初，企业经营者通过实践经验逐渐累计，越来越意识到现代现金流管理的必要性，学者也开始将现金流管理专门成立一个独立的领域进行研究。最初，经营者认为现金流管理的作用是能够让企业拥有一定数量的流动资产，不存在债务到期时无法偿还债务的情况。这是由于在 20 世纪 70 年代初，现金的短缺或资金链的断裂是导致企业破产的主要因素，因此在当时，如何保持资金良好的流转性是企业的重要管理问题，在此阶段，现金流管理基本上是对公司的应收账款、存货等资金的流动性进行管理。在着重强调现金流动性的阶段，管理者开始意识到，过度的追求现金的库存量，则往往导致现金剩余过度，资金利用率下降。这样大大的降低了公司的资金运作效率，聪明的公司管理者开始意识到将剩余的资金用做...
