基于内部控制下的合同管理与风险防范

基于内部控制下的合同管理与风险防范一、内控指引要求依据《企业内部控制应用指引第 16 号--合同管理》要求，企业应当对企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议即合同进行管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，实行相应控制措施,促进合同有效履行,切实维护企业的合法权益。在实际工作中，对于合同管理内部控制体系的建设，根据实际业务开展的逻辑顺序，可大致分为五大阶段并细化至十五项工作。具体如下：《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》文件对合同管理的总体要求：① 建立分级授权管理制度② 实行统一归口管理③ 明确职责分工④ 健全考核与责任追究制度阶段一合同准备管理1.合同策划立项管理2。合同对象调查管理3。合同对象选择管理重要风险点：合同的策划、调查，初步确定商业对象、要约,谈判及拟定合同文本阶段二合同签署管理4。合同谈判管理5。合同文本管理6.合同审查管理7.合同签署管理重要风险点:法律意见征求，根据权限进行审核、会签,签署合同文本阶段三合同履行管理8.合同执行管理9。合同变更/转让/解除管理10.合同结算管理重要风险点：合同的履行，执行跟踪监督，变更或终止合同阶段四合同纠纷管理11.处理时效管理12。处理方案选择管理13。处理方案执行管理重要风险点:纠纷的处理阶段五合同履行后管理14。合同档案管理15。合同履行后评估管理重要风险点：对合同履约情况的总体评价，风险防控、归档保管由上述可推导出完整的的合同管理一般流程：1、经过合同策划、调查，初步确定准合同对象。2、谈判并拟定合同文本，审核审批和正式签署合同。3、合同发送相关部门并履行。4、纠纷处理。5、归档保管，对执行情况总结评价。流程图如下:二、目前我司存在的主要问题1、合同归口管理众多,在实际运行中,法务部门、业务部门、相关职能部门之间缺乏有效的沟通机制，无任何部门或个人能掌握合同的总体情况。2、合同样式多样化，部分合同文本的条款要素表达不清楚，关键表述缺失。3、忽视对合同主体的资格审查，相关调研审查机制执行不到位，个别合同签署前不作调研审查，仅凭他人介绍即作签约。4、对会签、授权、履行、监控等程序重视不足，存在无授权、轻会签、实际履行与合同约定不符等情况，相关管理与监督制度不健全.5、缺少对年度合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况分析评估，难以发现合...