小规模纳税人增值税账务处理流程(包括 3 万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题,所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本,主要增值税的处理在销售货物时的处理。根据小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入 3 万以下或是季度收入9 万以下免征增值税。假如仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可.附简易处理方式：借：银行存款（现金） 贷:主营业务收入（不含税） 应交税费-—应交增值税借：应交税费—-应交增值税 贷：营业外收入-—税费减免注:附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为 0，所以附加税不必计提,零申报即可。 但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是根据小企业会计准则中那样处理,你就不得不去翻看凭证,然后再加加减减.现在针对这种情况,我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费-应交增值税（已交税金)应交税费—应交增值税(减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例 1：1.A 小微企业本月销售一批货物,收到含税价款 1030 元， 借：银行存款 1030 贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税(应交税金）30 2。A 小微企业本月在税务机关代开发发票 500 元，发票上注明增值税额为 15元，在代开发票时已缴纳. 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15 贷：现金或银行存款 15 借:银行存款 515 贷：主营业处收入 500 应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理:借：应交税费—应交增值税(应交税金) 30 贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金) 30 贷:营业外收入（减免税金) 30附加税处理：假如本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。因为附加税是根据实际缴纳的增值税计片。本例中在税务机关代开过发票，已预缴过增值税，所以得进行附加税的处理。借：主营业务税金及附加 15X12％=1.8 贷：应交税费—应交城市建设维护税 15X7％=1.05 应交税费-应交教育费附加 15X3％=0.45 应交税费—应交地方教育费附加 15X2％=0.3次月缴纳附加税时会计处理借：应交税费-应...
