【会计实务】采购与付款会计处理及内控管理一：选择供应商（一）主要经济事项1:采购计划制定2：采购业务谈判3：选择供应商（二）会计核算规定1：相关会计政策：在选择供应商过程中发生的相关费用，如差旅费、办公费、交通费等，应于费用发生时直接计入当期损益
2：具体会计处理：核算时点：相关费用发生时核算依据：费用报销单、付款申请单、费用发票等附件（三）内部控制1：新增供应商控制供应商新增时候，先由采购部向选定的供应商发送信息调查表，由供应商填写回馈，并且将营业执照和相关认证发送采购部门
然后由采购申报原材料小批量试用，经批准后，将供应商寄来的样品进行检测,检验合格后，经过检测部签字确认，由评定小组对新增供应商进行综合稽查现场评定（需要时），并出具评定报告
综合评定报告和检测结果，对供应商进行初次评定，评定合格，则评定小组人员进行签字确认，确认供货
最后由新增供应商提供报价，若价格合适，则订立使用采购合同，并进行合同评审
2：后续供应商管理控制每年对供应商进行评审
由所有相关部门共同评审，主要包括供应商产品质量、供货能力、使用情况和支付能力等
若考评不合格或者材料提供不合格，则填写纠正和预防措施处理单，发出整改意见
如果考评不合格或者提供的材料连续三次出现不合格，则该供应商从各供应商名录中剔除
供应商整改完成后提出申请，采购部组织有关人员进行现场稽核，稽核合格才可恢复供方身份
二：制定采购订单（一）主要经济事项1：签订采购合同、意向协议2：编制采购订单3：erp 系统设置（二）会计核算规定1：相关会计政策：在制定采购订单过程中发生的相关费用，如通讯费、办公费、文印费等，应于费用发生时直接计入当期损益
2：具体会计处理：核算时点：相关费用发生时核算依据：费用报销单、付款申请单、费用发票等（三）内部控制1：对于重大的战略性合同采用总公司规定的合同范本，合同审核单在经监审处、厂长批准的基础上
