现行税收政策调整对集团薪酬制度的影响

集团薪酬制度在现行税收政策适度调整建议书2024 年 9 月 1 日,新个人所得税征收办法正式实施，相对旧的个税征收,本次新办法主要调整为两个：起征点由 2000 元/月提高到 3500 元/月；调整工薪所得税率结构,由 9 级调整为 7 级，取消了 15％和 40％两档税率，将最低的一档税率由 5%降为 3％。这两个明显的变化，反映出我国通过个税杠杆的运用，大幅度减轻中低收入纳税群体的负担，适当加大了对高收入者的调节力度。调整后，集团薪酬制度中不同薪资级别所受影响各有不同，现参照新旧个税办法对各薪资级别个税变化进行对比分析，为集团薪酬制度提供参考， 以期在合理合法情况下，达成薪酬分配优化,分析状况如下：一 每月收入个税变化税前收入旧纳税额旧个税新纳税额新个税适用税率税差2330000000333023148。100048.1363047772.700072。746301297154.729793%145.751301707206.05707213%185。0561302527329.05152747。710%281.3566302937390。55193788。710％301。8576303757513.55275717110%342.5586304577640。43577252.710％387。7106306217968.45217488。420%4801153069551116595563620％4801168870841141。86084661。820%4801200073961204.26396724.220%4801380091961564.281961084。220％48015000103961804.29396134425%460。220000153962804.214396259425％210.2注：税前收入包括各职级岗位工资，绩效工资和津贴补贴新个税实施后，各档次收入相对旧税率均有不同程度减少，其中中档收入相对收益最大，税前收入 9000-13800 区间内，新税率税后收入较旧税率税后收入多得 480 元人民币，而适用新个税 10%税率的收入区间,较旧税率税差也较大，相对收益较多,工资级别设定时可以综合考虑设定在此区间范围。二、新税率下年终奖个税情况年终奖个税实得适用税率1000030097003％18000540174603％2000018951810510％3000028952710510％4000038953610510%5000048954510510％5400052954870510%55000104454455520%60000114454855520％70000134455655520％80000154456455520％如图所示，由于年终奖金额较高，在不同税率区间临界点上个税差异很大,18000 元年终奖按 3％税率，个税为 540 元，而 20000 元年终奖则适用 10％税率,个税达到 1895 元，2000 元税前差额，个税的差额却有 1355 元,税后仅差 645 元。而在 10％到 20％的税率区间过渡，税差更加明显,出现了负增长的状况，54000 的年终奖税后 48705,和 60000 元的...