电脑桌面
添加小米粒文库到电脑桌面
安装后可以在桌面快捷访问

立信版内部控制期末要点整理

立信版内部控制期末要点整理_第1页
1/13
立信版内部控制期末要点整理_第2页
2/13
立信版内部控制期末要点整理_第3页
3/13
第一章:1、内部控制的进展经历了哪几个阶段?内部控制是人类社会经济进展到一定阶段的产物,内部控制理论与实践的进展大体上可以划分为:内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架五个阶段。2、简述我国企业内部控制法律规范体系的内容.我国企业内部控制法律规范体系主要由《企业内部控制基本法律规范》和 《企业内部控制配套指引》构成.《企业内部控制配套指引》由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。《企业内部控制基本法律规范》描绘了企业建立与实施内部控制必须建立的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求,该法律规范分为总则、内部环境风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。《企业内部控制应用指引》由内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引构成。《企业内部控制评价指引》主要内容包括:内部控制评价的内容、内部控制评价的组织、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告、内部控制评价报告的披露或报送。《企业内部控制审计指引》主要内容包括:内部控制审计责任的划分、审计范围、整合审计、计划审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告、记录审计工作等。3、如何理解内部控制的定义?内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。对内部控制的概念可以从以下三个方面来理解和把握:内部控制是一种全员控制内部控制是一种全面控制内部控制是一种全过程控制4、如何理解内部控制与公司治理、内部控制与风险管理的关系?内部控制与公司治理是相互影响,相互促进的:内部控制与公司治理都产生于委托代理问题,他们之间存在着密切的联系:理论基础相同、最终目标一致、两者相互依托。区别是:目标上的区别:公司治理的目标是保证经济运行系统中的公平和效率,而内部控制只关注企业经营中的效率问题,一般不直接涉及公平性问题控制主体上的区别:公司治理由内部公司治理和外部公司治理之分,而内部控制大多数情况下的主体为内部公司治理,可能涉及外部公司治理实现手段不同:公司治理在管理思想上比较重视行为和动机的控制与激励,强调通过不同层级之间合理授权达到管理目的,侧重于使用控制和激励这两种治理手段,而内部控制在管理思想上重视流程控制,强调公司层级部门岗位之间的内部牵制与制衡.归属的法律体系不同内部控制与风险管理在本质上是协调共存、密不可分...

1、当您付费下载文档后,您只拥有了使用权限,并不意味着购买了版权,文档只能用于自身使用,不得用于其他商业用途(如 [转卖]进行直接盈利或[编辑后售卖]进行间接盈利)。
2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。
3、如文档内容存在违规,或者侵犯商业秘密、侵犯著作权等,请点击“违规举报”。

碎片内容

立信版内部控制期末要点整理

确认删除?
VIP
微信客服
  • 扫码咨询
会员Q群
  • 会员专属群点击这里加入QQ群
客服邮箱
回到顶部