IPO 注册制下审计风险及措施 摘要：为发挥市场在资源配置方面的社会功能，建设多层次的资本市场体系，贯彻十八届三中全会的会议精神，我国积极推动IPO 核准制向注册制改革。随着新股发行制度的改革，上市主体及相关中介部门都发生了不同程度的变化，我国 IPO 审计业务也面临着新的挑战。本文主要从 IPO 注册制视角下分析审计风险的新特征及防范措施。 关键词：IPO;审计;注册制;审计风险 截至 2024 年 5 月 21 日，证监会受理首发企业 568 家，其中已过会 40 家。IPO 市场化发行方式下“待 IPO 堰塞湖”问题已基本解决。而从证监会首度公示的在审企业的反馈意见全文来看，证监会发出的问题中涉及信息披露的占七成。可见 IPO 重新启动使得会计师事务所的业务量增加，也无疑将审计从理论到实务都推到了风口浪尖。 一、IPO 注册制下的审计风险成因分析 （一）IPO 注册制下审计风险的外部环境影响 1.多层次的经济体制改革。随着社会经济体制改革的深化和现代科学技术的进展，我国企业通过重组、兼并、收购等使得规模不断扩大，为了推动资本市场全面深化改革，进展服务中小企业的区域性股权市场，建立股权众筹融资试点已被提上日程，逐渐复杂化的经济环境和多元化的市场环境，使得 IPO 注册制下审计业务类型多样。知识经济时代的到来，高新技术不断涌现，不仅增加了企业的经营效益同时也增加了企业的经营风险，在以信息披露为核心的 IPO 注册制下，审计人员的审计目标不仅仅是对财务报表发表审计意见，而是借助各种信息来预测企业的生产盈利能力、偿债能力以及持续经营的能力等。IPO 注册制下审计内容及审计业务类型的变化，对审计人员的专业胜任能力、运用信息化手段的能力及职业道德法律规范提出了更高的要求，也增加了注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。2.新股发行制度的改革。十八届三中全会推动股票发行注册制改革，股票发行注册制存在的基础在于信息披露。证监会只负责审查发行申请人提供的信息和资料是否履行了信息披露义务，将相关的核查责任下放到会计师事务所及注册会计师，并且发布一系列新的指导意见以法律规范会计师事务所及注册会计师，投资者对于形成更加可靠和更加透明的财务信息披露的需求与日俱增。IPO 注册制后，取消三年盈利的财务指标，企业上市的门槛大大降低，上市主体范围扩大；IPO 注册制的改革使得会计师事务所的业务增加，随之而来的是会计师事务所和会计师责任的增加，以及 IPO ...
