会计师事务所业务质量控制制度（参考文本）第一章 总 则 第一条 为了规本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据《中华人民国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第 1121 号——历史财务信息审计的质量控制》、《会计师事务所质量控制准则第 5101 号——业务质量控制》，制定本制度。 第二条 本制度适用于本所执行历史财务信息审计和批阅业务、其他鉴证业务与相关服务业务。 第三条 制定本制度的主要目的是合理保证、努力达到以下目标： （一）从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规以与中国注册会计师执业准则的规定； （二）本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。业务质量控制制度的基本容 第四条 本所的业务质量控制制度的基本要素与主要容包括： （一）对业务质量承担的领导责任；（二）职业道德规；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。第五条 本所还单独制定《职业道德规守则》、《验资业务操作规程》、《审计业务操作规程》以与《业务档案管理制度》等规章制度。以全面完善本所的业务质量控制体系。第三章 对业务质量承担的领导责任第六条 本所制定业务质量控制的相关政策和程序，培育以质量为导向的部文化。这些政策和程序要求主任会计师对质量控制制度承担最终责任。本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任：（1）在本所部形成以质量为导向的文化；（2）本所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示作用；（3）合理保证本所与人员遵守职业道德规；（4）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规等的基础上接受或保持客户关系和具体业务；（5）合理保证拥有足够的、具有必要素养和专业胜任能力并遵守职业道德规的人员；（6）合理保证根据法律法规、职业道德规和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务；（7）能够与时将业务工作底稿归档和根据规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其容，以保证其安全性和完整性，以与使用与检索的合规性和便利性；（8）合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。第七条由于各级管理层特别是领导层对形成和传播以质量为导向的部文化起着十分重要的作用，本所强调各级管理层的有关行动示和信息传达要做到清楚、一致与常常化。这些...
