新员工业务培训培训容一、 审计工作底稿要求 二、 重要审计程序应注意的事项 三、 提高底稿编制效率 审计流程（一）计划阶段：1、承接新客户与续接上年客户（1）承接新客户风险评估、项目承接审批、业务保持评价。（2）确定复核合伙人。（3）签订业务约定书。2、项目组预备会（全项目组动员）：计划风险评估与客户环境、计算机控制环境、控等工作。3、风险评估与控制环境4、了解被审计单位与其环境5、控制系统与计算机监控6、审计策略7、确定审计程序8、细化审计工作9、审计策略和审计程序的沟通（二）实施阶段1、控制的可靠性与控制测试2、实质性测试程序3、其他审计程序：对特别的非交易循环审计领域进行审计（如舞弊、持续经营等）（三）完成阶段1、整体复核2、汇总审计调整3、取得客户声明书（四）向客户报告1、控薄弱环节2、重大审计发现与改进建议（五）评价表现：1、客户对审计服务的反馈意见2、项目组自我评价（六）最后的程序1、收费2、工作底稿归档审计工作底稿编制要求基本要求◆符合审计准则规定。底稿编制应遵循《审计准则第 1131 号——审计工作底稿》与指南中的相关规定。◆满足财务报表与附注等披露的要求。具体容参照财务报表附注模板。◆项目容完整。审计底稿包括程序表、审定表、明细表、其他资料（如函证、抽凭、合同等）。每工作表容完整，包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项目时点或期间、编制者与编制日期、复核者与复核日期、审计目标与审计程序、审计过程记录、审计标识与其说明、审计结论、索引号与编号等事项。·每个项目至少应具备程序表、审定表、明细表。审计工作底稿中应根据模板格式编制审计具体项目或会计科目主表。·被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。举例：被审计单位为三一重工股份——三一重机，审计工作底稿中可写为：三一重工——三一。·审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序与实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。举例：如审计人员负责审计利润表中管理费用科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理费用。·审计项目时点或期间：指某一资产负债类项目的报告时点或某一损益类项目的报告期间。举例：如审计人员负责审计 2024 年度财务报表，则资产负债类项目审计时点为：2024 年 12 月 31 日；损益类项目审计期间为：2024...
