附件 2：XX 大学内部控制建设项目工作方案（自行打印）2024 年 10 月 20 日11. 内控体系建设的工作背景1.1 监管机构政策要求为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规 X 内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于 2024 年 11 月印发了《行政事业单位内部控制规 X（试行）》（财会〔2024〕21 号），要求行政事业单位于 2024 年 1 月 1 日起实施。《行政事业单位内部控制规 X（试行）》明确了行政事业单位内部控制目标、原则，内部控制体系建设开展方法、方向等，要求单位应从单位层面与业务层面开展风险评估，加强单位层面与业务操作层面的内部控制，建立健全内部监督制度，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。另外，出于加强教育经费监管、完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度等方面的考虑，教育部于 2024 年 12 月印发了《关于做好<行政事业单位内部控制规 X（试行）>实施工作的通知》（财教函〔2024〕142 号），要求各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，仔细贯彻落实内部控制规 X 的各项要求，并提出了实施内部控制规 X 的主要任务和工作要求。2024 年 6 月，教育部印发了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，要求各直属高校将内控建设的 X 围由六个模块扩充到十五个模块。1.2 学校优化控制环境、提升管理水平的需要随着高等教育事业的蓬勃进展，高校办学规模迅速扩大，高校已由过去单一靠国家财政拨款逐步转向多元化、多渠道、多家共建等方式筹集教育经费办学。教育经费来源的多样化、办学自主权的加大使高校的经济活动日趋复杂，加大了高校的运营管理的困难程度。第一，高校各类经济活动的增加，随之而来的是高校管理人员工作负担的加重。在有限的人力资源支持与时间要求内完成日渐增多的工作任务，要求各类工作人员在明确的工作分工下提升工作效率，更好的完成工作任务。内控体系建设工作从梳理业务流程入手，评价流程涉与到得各类风险与对应的控制活动。一方面可在风险可控的前提下淘汰流程冗余环节，提升工作效率，另一方面也可明确各类岗位的工作职责，明晰和固化各类管理权限，有效指导各类内控业务工作的1开展。第二，业务流程能够完整、有效的予以执行，离不开管理制度的保障。内控体系建设工作着眼于行政事业单位内部控制规 X 的基础，结合高校现有各类管理制度，对各类内控业务活动的制度设计进行诊断，...
