目 录前言 3 1.1内部审计程序的编制基础31.2内部审计程序的内容简介41.3内部审计程序的使用说明52正文 7 2.1收入72.1.1 业务流程概要72.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批72.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改72.1.4 销售合同的订立和审批的控制72.1.5 订单处理及开票的控制72.1.6 产成品发运72.1.7 销售入账和应收账款72.1.8 销售退回72.1.9 售后服务和客户关系72.1.10 客户档案的建立、更新和复核72.2采购及费用72.2.1 业务流程概要72.2.2 供货商/承包商的选择和档案管理72.2.3 采购定价72.2.4 采购计划的订立，审批及修改72.2.5 采购合同的订立，审批及修改72.2.6 购货程序72.2.7 应付账款和购货付款72.2.8 购货的入库和退回72.2.9 费用的处理（费用的审批，报销和截止）72.3存货的管理72.3.1 业务流程概要72.3.2 原材料入库72.3.3 在产品和原材料的出库72.3.4 在产品和产成品的入库72.3.5 产成品出库72.3.6 存货的内部转移72.3.7 货品账目和盘点72.3.8 残次冷背存货的管理72.3.9 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）72.4固定资产管理72.4.1 业务流程概要72.4.2 固定资产的购置及入帐（供应商选择）72.4.3 固定资产的折旧72.4.4 固定资产的调用72.4.5 固定资产的租入72.4.6 固定资产的处置72.4.7 固定资产的维护72.4.8 固定资产档案的管理72.4.9 固定资产盘点72.5人力资源管理72.5.1 业务流程概要72.5.2 人力资源档案管理72.5.3 薪金、津贴及社会保险72.5.4 时间记录及休假72.5.5 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止72.5.6 人员的培训72.5.7 业绩考评72.6资金管理72.6.1 业务流程概要72.6.2 贷款管理72.6.3 现金管理72.6.4 票据管理72.6.5 股票债券的短期投资72.6.6 电子银行支付的控制72.7生产管理72.7.1 业务流程概要72.7.2 生产计划72.7.3 生产流程（包括生产质量控制、计划外生产）72.7.4 次品和残料的控制72.7.5 产品成本的核算和入账72.8会计及预算管理72.8.1 业务流程概要72.8.2 会计政策的制定和审批72.8.3 凭证的订立及审批72.8.4 财务报表的制作、复核与管理72.8.5 会计档案的存档（凭证、账簿和报表等）72.8.6 纳税申报和缴纳7前言1.1 内部审计程序的编制基础本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内控制度的...
