国有企业股份制改造中的财务制度改造

国有企业股份制改造中的财务制度改造 (一)资金筹集制度的建立1． 资金构成及其管理制度的建立。资金管理是公司财务管理重要的组成部分。为便于加强对资金的管理，中国股份制企业的"资金"一般可具体划分为：注册资金、核定资金、发行资金、认购资金、实收资金或实缴资金等。为了确保股份企业财产和企业债权人利益不受损害，根据股份制一般要求应该规定资金必须具备资金确定、资金充实和资金不变三个原则。2． 股票发行及其管理制度的建立。股票发行必须在公司成立登记后进行。股票发行可以采纳公开发行与非公开发行两种形式。公开发行上市的公司必须具备《公司法》规定的条件，如连续盈利年限、资本规模、公司财务公开等。股票的非公开发行可以由发行股票的公司自行输；而公开发行股票必须委托由中国人民银行认可的金融机构代理。企业改造成股份##可以根据需要发行多种股票，以满足各种发行者和投资者的需要。股份##可以发行普通股和优先股、记名股和不记名股，但只允许发行票面金额股。公司公开发行股票申请经批准后，须在法定时限内公开发行。公司发行股票一般应以认购方式签订认购书销售股票。3． 债券发行及其管理制度的建立。公司发行公司债券时，须由董事会就发行的主要事项拟出提议并经股东大会通过作出决议。发行公司债券总额不能超过公司全部资产减去债务后的余额。公司对其债务或已发行的公司债券有违约或迟延支付本息的事实，且仍处于继续状态时，不能发持公司债券。公司债券一般发行方法有直接发行、代销发行和承销发行三种。中国《公司法》规定只有股份##和由两个国家授权的投资机构或两个国有单位成立的##公司可以发行公司债券。（二）资金运用制度的建立1． 流动资产管理制度的建立。资金运用制度的主要内容是资产管理制度。股份制企业资产包括固定资产、流动资产和无形资产。流动资产包括企业生产经营财产中所有的现金、存货和应收帐款。现金管理，必须首先建立现金计划管理制度，正确确定现金的需要量；其次，建立、健全现金日常管理制度，使股份制企业现金管理部门和使用部门密切配合，管好用好现金；最后建立严格的现金使用检查制度。存货管理，首先必须建立材料、燃料、辅助材料、在制品和制成品的计划管理制度合理采购原材料、燃料、辅助材料，合理控制在制品规模和制成品储备量；其次，必须建立原材料燃料、辅助材料、在制品和制成品的使用和管理的责任制，使其使用管理的各个环节的责、权、利清楚明确；再次，必须建立...