大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径企业的资金具有狭义和广义两层含义:狭义的资金即企业在一定时期内可使用的现金总和;广义的资金则指企业一切资源价值的货币表现,它的实质是社会再生产过程中运动着的价值。广义资金的表现形式多种多样,包括狭义的资金、实物资产甚至是无形资产。由于企业所有的资源对其生产经营都具有十分重要的地位,所以人们更多地从广义层面来理解资金,本文的讨论也遵循这一惯例。 企业的资金总是处于不断地运动之中,资金管理是对资金运动的管理,即对资金的筹集、投放、耗费、收入和分配的管理。资金管理与财务管理有着十分密切的联系,财务管理是对企业再生产过程中客观存在的财务活动的管理,而企业的财务活动就是企业的资金运动。由此可见,资金管理是财务管理的核心。随着国有企业改革的进一步深化,资金管理对国有企业具有特别重要的意义。在计划经济体制下,国有企业的资金基本由行政拨入,企业没有独立自主经营权,经营好坏与企业本身关系不大,因此,企业漠视其资金管理、低效率使用甚至是浪费资金的现象十分普遍。而在市场经济体制下 ,政府不再直接干涉国有企业的经营,国有企业成为市场竞争中的独立自主主体,对其经营成果负责。此时,国有企业如不加强资金管理,努力提高资金的使用效率,就无法在越来越激烈的市场竞争中生存。 如何加强资金管理是国有企业普遍面临的一个问题。笔者认为,资金管理的最基本的问题是资金管理的模式问题,即选择何种模式更有利于企业提高资金管理的效率以及如何在企业中实践这种模式。一般而言,采纳何种模式与企业的特征相关,鉴于国有大中型企业在我国国民经济进展中的重要地位,本文关注国有大中型企业,讨论其适宜的资金管理模式以及如何在实践中具体实施这种模式。 一、资金管理的模式:集权式与分权式 企业的资金管理模式一般可分为集权式和分权式两种基本模式。所谓集权式的资金管理,是企业的资金管理几乎都集中于企业的高层,企业总部对下属单位、部门进行严格的控制和统一管理,下属各单位、部门几乎没有任何权利决定企业资金的运转。分权式资金管理,是指下属单位拥有充分的资金管理权限,下属单位可以自主地进行资金的筹集、使用和分配,母公司几乎不直接干预。一般而言,集权式比分权式更具全局观,它提高了整个公司的资金筹措和使用的效率,因而,更能保证整个公司战略目标的实现。而分权式在提高各下属单位的积极性、抓住市场机会、减少决策失误等方面具有集权式所无法比拟的优势。由...
