新企业所得税年度申报表培训提纲（亳州市地方税务局）一、新企业所得税年度纳税申报表的变化 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表，并于近日下发了《关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》（国税发[2024]101 号）。与原内资企业所得税年度纳税申报表相比，新申报表主要有以下几方面的特点和变化： 1.新申报表采纳的是以间接法为基础的表样设计。 所得税年度申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是根据原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前 13 行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。这样的设计充分尊重了企业现实和会计人员的习惯，更符合会计实务和人们的逻辑思维方式。在会计利润的基础上计算应纳税所得额，将大大减少纳税人纳税的遵从成本，方便纳税人计算填写。 2.新申报表附表数量有所减少。 与原 1 个主表 14 个附表的年度申报表相比，新申报表只有 1 个主表 11 个附表。 新年度申报表与旧申报表之比较新年度申报表旧年度申报表主表主表1、收入明细表收入明细表 A、普通企业 A、普通企业 B、金融企业收入明细表 B、金融企业收入明细表 C、事业单位收入明细表 2、成本费用明细表成本费用明细表 A、普通企业 A、普通企业 B、金融企业成本费用明细表 B、金融企业成本费用明细表 C、事业单位支出明细表 3、纳税调整项目明细表纳税调整增加项目明细表纳税调整减少项目明细表4、企业所得税弥补亏损明细表税前弥补亏损明细表5、税收优惠明细表免税所得及减免税明细表6、境外所得税抵免计算明细表境外所得税抵扣计算明细表7、以公允价值计量资产纳税调整表 8、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表广告费支出明细表9、资产折旧、摊销纳税调整明细表资产折旧、摊销明细表10、资产减值准备项目调整明细表 11、长期股权投资所得（损失）明细表投资所得（损失）明细表 捐赠支出明细表 技术开发费加计扣除额明细表 工资薪金和工会经费等三项经费明细表 坏账损失明细表（呆账准备计提明细表、保险准备金提转差纳税调整表）上述表格的变化主要是根据税收政策的变化和简化合并需要而改变的。 从主表和附表以及附表与附表之间的对应关系，我们又可以把附表划分为一级附表和二级附表（二级...
