现金与应收账款精细化管理全案1 现金管理业务流程1．1 现金付款工作流程否 部门步骤权限领导编制相关凭证与报表相关部门申请付款审核付款凭证① 填制付款审批单关键步骤说明② 相关领导审批支付现金财务部出纳员根据付款凭证支付现金内部相关部门与外部机构① 由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批② 付款申请人根据本企业相关领导的审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续③ 会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内③ 审核付款凭证会计人员填制付款凭证是否开具增值税发票是国税局确认出纳员登记现金日记账与相关账簿猎取付款批准单提交原始单据编制《银行存款余额调节表》并归档；依现金日记账编制《现金流量表》编制记账凭证并登记账簿1．2 备用金与借款管理流程 部门步骤权限领导登记账簿借款申请审核借款凭证登记现金日记账关键步骤说明② 审批备用金支出① 借款人提出借款申请并填制《借款单》，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认② 《借款单》根据企业组织结构与权限，交直属系统的主管领导进行审批A ．财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B ．财务主管副总对金额在 1 万元以下的备用金借款项目进行审批C ．总经理对超出备用金限额或借款金额在 1 万元以上的借款项目进行审批③ 财务部会计人员接收借款人提交的经过审批的《借款单》，审核其合规合法性，并开具备用金借款支付凭证，交备用金出纳员④ 备用金出纳员根据支付凭证支出备用金，并做好现金日记账登记工作会计人员出纳员借款人填制付款凭证③ 审核借款凭证① 提出借款申请领取备用金登记账簿填制《借款单》④ 支出备用金开具备用金借款支付凭证取得经审批的《借款单》1．3 现金清查处理工作流程 部门步骤总经理制定现金清查制度
