2024年新政策小规模纳税人如何填写申报表

2024 年新政策小规模纳税人如何填写申报表2024 年新政策小规模纳税人如何填写申报表 01、季度收入小于 9 万元的小规模纳税人 案例:某纳税人为增值税小规模纳税人，2024 年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计 6.18 万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额2 万元，预缴税款 0.06 万元。 案例分析:在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为 3%，由于虽合计收入未超过 9 万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票 6.18 万元部分可以申报免税收入，代开 2 万元部分不可享受小微企业免税政策。 税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6 万元 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2 万元 申报表填写:根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下: 02、季度收入大于 9 万元的小规模纳税人 案例:某纳税人为增值税小规模纳税人，2024 年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计 6.18 万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额5 万元，预缴税款 0.15 万元。 案例分析:在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为 3%，由于合计收入超过 9 万元，因此不可享受小微企业免税政策。 税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6 万元， 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5 万元。 申报表填写:根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下: 03、混合经营纳税人申报 案例:某纳税人为增值税小规模纳税人，2024 年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计 6.18 万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税销售额5 万元，预缴税款 0.15 万元;销售商品取得价税合计收入 1.03 万元，未开具发票。 案例分析:在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为 3%，销售商品属于货物及劳务，适用征收率为 3%。 税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6 万元 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5 万元 企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1 万元 由于销售服务、不动产和无形资产收入超过 9 万元，销售商品未超过 9 万元，因此销售服务、不动产和无形资产不可...