企业所得税计算公式企业所得税计算公式 应纳税所得额的计算: 直接法:应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额纳税调整减少额 核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1 应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率 销售(营业)收的计算: 一、营业收入 1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他 二、视同销售收入 非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入 利润总额的计算: 会计利润=所有收入项所有支出项(不包括增值税) 利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出 营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益(公允价值变动损失)+投资收益(投资损失) 净利润的计算: 净利润=利润总额所得税费用 某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2024 年度发生以下业务: (1)从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款 5000 万元，增值税进项税额 850 万元。另支付购货运输费 200 万元，装卸费 20 万元，保险费 30 万。 (2)销售 X 型小轿车 1000 辆，每辆含税(增值税)价 17.55 万元。另支付运输费 300 万元，保险费和装卸费共 160 万元。 (3)销售 X 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计 400 万元。 (4)试生产新设计的 B 型小轿车 5 辆，每辆成本价 12 万元，转为自用。市场上无同类小轿车销售价格。 (5)对外出租仓库取得租金收入 120 万元，有关成本 10 万元。 (6)转让一项专利技术所有权取得收入 1000 万元，有关成本 200 万元。 (7)支出管理费用 1420 万元，其中，业务招待费 140 万元，技术开发费 280 万元。 (8)支出的销售费用为:广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元，展览费 90 万元。 (9)支出财务费用 1200 万元，其中包括以年利率 6%向一非金融企业借款支付利息 600 万元(金融机构同期贷款利率为 5%)。 (10)在成本费用中列支的实发工资总额为 500 万元，并按实际发生数列支了福利经费 105 万元，工会经费 10 万元，职工教育经费 20 万元。 【注:(1)小轿车消费税税率为 9%。(2)B 型小轿车成本利润率为 8%。(3)本...
