第一部分 如何洞悉年度汇算清缴的机遇与风险一、汇算清缴前的准备工作不容忽视 请回答： 企业所得税汇算清缴工作从什么时间开始？二、税务机关常用的企业所得税评估分析指标 1 、税负率 税负率 = 应纳所得税额 ÷ 利润总额 ×100%. 与当地同行业同期比 本企业基期比 税负低可能存在以下问题： -- 不计或少计销售（营业）收入 -- 多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 2 、主营业务利润税负率利润税负率 = （本期应纳税额 ÷ 本期主营业务利润） ×100%3 、应纳税所得额变动率应纳税所得额变动率 = （评估期累计应纳税所得额 - 基期累计应纳税所得额） ÷ 基期累计应纳税所得额 ×100%. 关注企业处于税收优惠期前后，该指标如果发生较大变化，可能存在： -- 少计收入、多列成本，人为调节利润问题 -- 费用配比不合理问题等 4 、所得税贡献率 所得税贡献率 = 应纳所得税额 ÷ 主营业务收入 ×100%.5 、所得税贡献变动率 所得税贡献变动率 = （评估期所得税贡献率 - 基期所得税贡献率） ÷ 基期所得税贡献率×100%.6 、所得税负担变动率 所得税负担变动率 = （评估期所得税负担率 - 基期所得税负担率） ÷ 基期所得税负担率×100%. 与当地同行业同期比 本企业基期比 税负低可能存在以下问题： -- 不计或少计销售（营业）收入 -- 多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题 三、关注税务机关近期稽查重点，及时消除隐患 2012 年税务稽查重点： -- 接受成品油销售增值税专用发票的企业 -- 资本交易 -- 办理电子、家具、服装类产品等出口退（免） 税的企业及承接出口货物业务的货代公司 汇算清缴前做好发票的自查工作不容忽视 假发票 = 真票假开 + 假票真开 假发票 税务会重点关注哪些列支项目发票呢？会议费 办公用品 餐 费佣金 手续费 发票给我开“办公费”！我买卡 强化对商业预付卡发购卡企业的税收稽查 《国家税务总局关于进一步加强商业预付卡税收管理的通知 》国税函 [2011]413 号 严格购卡单位税前扣除凭证的审核管理 依法查处商业预付卡购卡单位在税前扣除与生产经营无关的支出等行为，加强税前扣除凭证的审核和管理，虚假发票不得作为税前扣除的凭据；对与生产经营无关的支出，不管是否开具发票，均不得予以税前扣除。 加强商业预付卡购卡单位所得税的纳税评估工作，通过纳税评估，审核企业税前扣除的费用是否与生产经营活动...
