广东税务会计工作流程一、报税作业流程1.电子申报系统1.1 发票认证1.1.1 报税员在每月 30 号或者 31 号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清楚完整、票面干净无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供给商索取合格的增值税发票;1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在 3.5 寸盘或 U 盘，在 30 号或者 31 号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反响至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。1.1.3 将载有反响信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本 25 份装订，以备查。假如作为固定资产退税的进项税额，那么不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为本期不抵扣。1.2 抄税1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。1.2.2 报税员每月 1-10 前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。1.2.3 通过申报那么完成上月的抄税。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。1.3 手工发票的录入1.3.1 报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。1.3.3 其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。1.4 生成电子申报数据及报表1.4.1 完成进项税额及销项税额的根本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。2、免抵退申报系统:2.1 报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反响至报盘中再由企业读入该信息。2.2 读入预审反响信息后,即可生成免抵退正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。2.3 免抵退申报表的数据应与电子申报表的数据核对,确保准确无误。3.个人所得税申报系统3.2 每月...
