总经财务总财务人企业关联+++如果交易对象的背景情况未能完全调查核收集资分析资DD更新《关联方名录》__企业内部控制流程——关联交易21.1 关联方界定及其控制21.1.1 关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险完整每季度收集新增关联方《关联方名录》存档提交《年度关联方声明实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损如果关准确，可能导致财务报告信息不真实不编制《关联方名录》《关联方名录》存审审2.关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11•企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交易行为D22.《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门相关规范应建规范a 关联交易管理制度参照规范a《企业内部控制应用指引》a《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》文件资料a《关联方声明书》a《关联方名录》责任部门及责任人a 财务部、企业关联方a 总经理、财务总监、财务相关人员21.1.2 关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行开始签订《交易按合同进行交易D1定 期 编 制关 联 交 易会 计 报 表和 关 联 交易明细表将交易过程和交易结果进行记录如果关联方占用、转2L移企业的资金、资产及资源，会导致企业对关联交易行为存在的问题进行分析过定期审阅遭受损失制定相应的解决方案进一步提出完善意见D2执行资料存档结束2.关联交易记录审查流程控制表关联交易记录审查流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1D21•关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表2•如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，...
