我国银行业税收状况分析及对税制改革的建议 [摘要]随着金融市场的开放，银行业所面临的竞争日趋激烈，税制不完善、税负不公平已经成为制约我国银行业进展的不利因素。本文对我国银行业税收状况进行了分析，并对税制的改革和完善提出了建议。 [关键词]银行业 税收制度 完善 随着我国金融市场逐步对外开放，外资金融机构更多地在设立分支机构、业务经营方面享有国民待遇。国家对国内金融业的税收政策是否合理、税负水平的高低会关系到金融业的生存进展以及经营效益的好坏。我国银行业涉及的税种主要有营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等，本文主要针对我国银行业税收制度问题进行比较分析，提出完善我国银行业税制的建议以更好地促进金融市场的进展。 2025 年是金融业 WTO 过渡期的最后一年，面临实力雄厚、经验丰富、产品众多的外资金融机构的挑战，我国银行业需要得到政府政策的扶持。然而，税制的不完善和较重的税收负担制约着我国银行业的进展。 我国银行业税收状况分析 1.流转税状况分析 税率设计不合理。我国银行业的营业税税率为 5%，高于交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业 3%的税率，此外还要承担城市维护建设税、教育附加等。在国外，金融业务一般纳入增值税的征收范围，可以取得进项税额的扣除，而且大多数国家对核心金融业是免征增值税的。由于营业税本身带着重复征税、不量能征税的根本性弊端，以营业税为主体税种对金融业征税，无形中加重了金融业的经济负担，直接减少其收益率，不利于金融业的资本积累和长期稳健进展。 主体税种的选择不科学，金融业流转税收入占绝大比重。2025 年中国金融业7,450,373 万元的税收收入中，作为主要税种的营业税和企业所得税的收入分别为4,079,418 万元和 2,054,521 万元，占全部金融业税收收入的比重为 55%和 28%，金融业流转税收入占绝大比重，金融业的企业所得税远远低于营业税在金融业税收中的份额。 内外资银行间税负不公。我国对一般性贷款按利息收入征收营业税，而外汇转贷根据利差征收，虽然从表面上看，内外资银行营业税一致，但由于内资银行以一般性贷款业务为主，外资银行以外汇转贷业务为主，因而内资银行的税负较重。此外，内资金融企业除了缴纳营业税外，还要缴纳城市维护建设税和教育费附加，而外资金融企业可以免征这些税费。 所得税状况分析 随着各国降低本国的所得税税率，我国金融业所得税的名义税负与发达国家已经不相上下，跟...
