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高中政治 第三讲 征税和纳税学案2 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治学案

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征税和纳税课标要求 分析个人所得税、增值税等重要税种;知道税收是财政收入的主要来源;理解依法纳税是公民的基本义务。一、税收及其种类知识梳理1.税收的含义与特征(1)税收的含义:人们习惯将税和税的征收合称为税收。(2)税收的本质:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(3)税收的基本特征① 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。② 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。试判断:税收是国家财政收入的主要来源,要充分发挥财政的作用,就要提高税率。( )提示 ×。税收虽是国家财政收入的主要来源,但税收具有固定性,税率不是可以随意提高的;而且税率提高了,财政收入不一定就必然增加。2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种:增值税和个人所得税。① 增值税可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。② 个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。重点突破1.税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒:①税收的强制性,并不否认纳税人对税收的监督权利;税收的固定性,并不是说税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的;税收的无偿性,并不是说纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。②税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性,是我国当前税收征管中一个重要的问题。税收的特征,是税收区别于其他财政收入形式如利润、债务收入、收费收入、罚没收入等的主要标志。税收特征反映了不同社会形态下税收的共性。2.增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收...

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