基金会计及基金公司会计分录

基金会计及基金公司会计分录基金会计科目与科目编号顺序号编号会计科目名称一、资产类11002银行存款21021结算备付金31031存出保证金41102股票投资51103债券投资61104资产支持证券投资71105基金投资81106权证投资91202买入返售金融资产101203应收股利111204应收利息121207应收申购款131221其他应收款141501待摊费用二、负债类152001短期借款162101交易性金融负债172202卖出回购金融资产款182203应付赎回款192204应付赎回费202206应付管理人报酬212207应付托管费222208应付销售服务费232209应付交易费用242221应父税费252231应付利息262232应付利润272241其他应付款282501预提费用三、共同类293003证券清算款303101远期投资313102其他衍生工具323201套期工具333202被套期项目四、所有者权益类344001实收基金第一篇．基金基金会计主要核算分录354011损益平准金364103本期利润374104利润分配五、损益类386011利息收入396101公允价值变动损益406111投资收益416302其他收入426403管理人报酬436404托管费446406销售服务费456407交易费用466411利息支出476605其他费用486901以前年度损益调整股票投资:1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值”借：结算备付金贷：证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷：证券清算款3、交易所网上申购新股业务a. 网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款一新股申购款一非 T+1 清算款贷：证券清算款一 T+1 清算款借：证券清算款一 T+1 清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非 T+1 清算款借：证券清算款一 T+1 清算款贷：证券清算款一非 T+1 清算款借：结算备付金贷：证券清算款一 T+1 清算款或者：借：股票投资一成本贷：股票投资一新股投资一未流通一成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资一公允价值变动b•老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资一深交所增发新股一成本（证券代码）贷：证券清算款一 T+1 证券...