2024 年财政局内部控制基本制度 第一章 总 则 第一条 为进一步强化对权力的监督和制约，有效防控廉政风险及其他风险，切实提高财政管理水平，根据有关法律、法规及财政部《行政事业单位内部控制法律规范（试行）》和《关于加强财政内部控制工作的若干意见》的规定，根据分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法依规运行的要求，结合工作实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对 xx 县财政局内部工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制。 第三条 本制度适用于 xx 县财政局机关各股室。 第二章 目标和原则 第四条 控制目标 促进 xx 县财政局依法行政和依法理财，确保财政资金分配公平公正、管理严格法律规范、使用安全有效、干部清正廉洁、工作效能和理财水平不断提高。基本要求：在 xx 县财政局内建立起职责明晰、健全法律规范、运行高效、制衡有力的内部控制制度。 第五条 建立和实施内部控制应遵循以下基本原则 （一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督和反馈全过程，贯穿各项财政业务流程和各个环节，覆盖各股室和岗位，并由全体干部职工参加，各项决策或业务活动均应做到过程留痕迹、责任可追溯。 （二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理架构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 （三）对等性原则。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权利与承担的责任相一致。 （四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位及重大风险。 （五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险等级和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。 （六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。 第三章 制度体系 第六条 内部控制制度体系由内部控制基本制度、专项风险管理办法、各股室内部控制操作规程等构成。 （一）内部控制基本制度是指导各股室建立和实施内部控制的基本法律规范，主要明确内部控制的工作目标、职责分工、控制方法、控制内容、监督检查及结果运用等事项。 （二）专项风险管理办法是指根据有关法规制度和内部控制基本制度，各股室根据财政管理业务风险防控需要制定的专...
