集团公司内部审计制度 集团公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强公司经营管理,充分发挥内部审计监督作用,使审计工作制度化,法律规范化,根据国家审计法规定,结合公司实际情况,特指定本制度
第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员设立：审计部，配置专职人员13 人
第三条审计部直属集团公司总经理管理，直接对总经理负责，审计部人员由总经理直接任免或调动
第四条内审人员具有一定的政治素养，审计专业职称，审计专业知识和审计经验
第五条内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守
公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚
第六条内审人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开
第七条内审人员依法行使职权，受法律保护
任何部门、个人不得阻挠和打击报复
第三章审计对象、范围和依据 第八条内部审计对象： 1、公司各职能部门和员工
2、公司子公司、分公司
3、公司参股企业的派驻人员
4、总经理认为需要审查的其它事项和人员
第九条内部审计范围： 1、与财务收支有关的经济活动
2、财务计划的执行和决算
3、公司资产的使用、管理及保值、增值情况
4、基建工程预、决算的真实性和合法性
5、国家财经法律、法规执行情况
6、公司领导离任的经济责任
7、管理活动、行政活动
8、其它认定事项
第十条内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策
2、公司规章制度
3、公司经营方针、计划、目标
4、其它有关标准
第四章审计种类和方式 第十一条公司内部审计包括： 1、财务收支审计 对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进行监督检查
2、专案审计 对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处
3、专项审计 (1)管理审计：对被审单位管理活动的效率性进行审计; (2)效益审计
