ERP 的财务预警体制建立ERP 的财务预警体制建立 在建立现代管理机制的基础上建立预警分析体系，已经引起国内外企业的关注，并被日益证明是一种行之有效的管理理念和方法。目前，西北润滑油销售分公司 ERP 的顺利实施为财务预警分析体系的设计、建立奠定了基础，也提供了有力的技术支持。笔者拟结合润滑油销售公司的经营特点，探讨在 ERP 信息系统平台基础上构建财务预警分析体系的基本设想，并就建立财务预警分析体系应特别关注的一些问题进行初步探讨。 一、目前财务预警分析现状及存在的问题 二、基于 ERP 的财务预警分析体系应达到的目标 1．体系应达到的目标 一是培育和提高企业财务风险意识，建立预警分析机制，提高企业的适应能力和进展能力；二是随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并实行适当措施，保持企业资金运动始终处于安全区域内；三是减少忧虑和恐惧，为企业提供一个有安全保障的理财环境，使企业形成坚强的合力；四是实行例外管理使企业领导能有更多的时间和精力考虑企业重大决策；五是充分利用企业现有管理基础，充分发挥公司 ERP、数据挖掘技术及 IT 技术的优势。 2．体系应具备的功能 一是捕捉信息功能，必须能够随时发现警报信号；二是预测功能，能够预测危险事件的进展趋势和最终后果；三是推断功能，能够推断事件的危险程度；四是发出征兆功能，能够及时灵敏发出报警信号；五是跟踪、预防、控制、分析功能，能够跟踪事件的进展，及时分析警报原因知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的进一步恶化，避开财务危机的发生。此外，还有对策功能与免疫功能。 三、基于 ERP 的财务预警分析指标体系的设计 以下预警分析指标的初步设计，主要是站在销售公司的角度来考虑，生产环节及投资、筹资环节的预警分析指标暂未涉及。根据预警分析指标建立的层级和管理的要求可加以扩展增加相应的指标体系。 1．营销业务中的财务预警分析指标设计 站在财务管理的角度，对营销活动的财务预警分析，主要应关注以下指标。 （1）销售计划执行指标。营销计划的制定需要以实现企业财务目标为前提，同样，销售部门能否完成销售计划关系到公司财务目标的实现。在此环节，首要考虑设计的预警指标是“月度销售计划完成率”，计算公式如下： 月度销售计划完成率指标=实际销售量÷计划销售量可根据公司关注重点，将该指标细分为“特种油月度销售计划完成率、高端产品销售计划完成率、VIC...
