公立医院内控制度存在问题及对策刘敏摘要：财政部于 2025 年 11 月发布了《行政事业单位内部控制法律规范（试行）》，旨在管控与防范行政事业单位经济风险，提升管理效率，保障信息质量的可靠性与真实性，保护资产的安全性和完整性，能够有效预防腐败与防范舞弊。公立医院作为事业单位，应该加强内控制度建设，提升公共服务的质量与成效。本文分析了當前公立医院内部控制存在不足，并且在此基础上，提出了加强公立医院内控制的对策。关键词：公立医院;内部控制;问题与对策一、引言随着我国社会主义市场经济的快速进展，社会的不断进步，人们的生活水平得到了有效提升，人们对医疗条件的要求越来越高，这使得医院之间的竞争越演越烈。在这样的大环境下，我国公立医院面临着越来越多的外来因素的挑战，医院资金流通越来越频繁，使公立医院正常经营过程中遇到了各种风险，增加了公立医院的压力。怎样加强公立医院内部控制与管理，实现资源的最大化，便是现阶段我国公立医院应该考虑的问题。目前，我国制订且实施了《行政事业单位内部控制法律规范（试行）》，主要是为了提升公立医院的内部管理能力，切实保证公立医院经济活动具有法律规范性和合法性，保证所使资金的安全性和有效性，保障公立医院财务信息的完整性与真实性，有效预防腐败与舞弊情况的出现，保证公立医院公务服务的质量。只有做到这样，才能提升公立医院的社会效益，为人民群众提供更好的服务。二、当前医院内部控制存在不足（一）内控环境松懈，管理者重视不够现阶段，大多数公立医院的领导人主要是医疗专家，采纳传统经验进行管理，习惯实施行政指挥方式，对于内部控制制度并不重视，管理制度和管理方法不具有科学性。随着医疗行业之间竞争不断激烈，一些医院只是表面强调创新改革，很多控制措施的设置不符合相关标准，不按相关流程办理，使得制度的执行缺乏标准化。很多医院的管理人员较为缺乏，不够重视内部控制，也没有从宏观角度对控制问题进行分析，认识内部控制只是一种审核控制，是管理层的工作，与医疗科室人员不相关。在这种情形下，使得公立医院内部控制制度不完善、不全面，无法有序的开展内部控制与管理工作[1]。（二）内控活动基础薄弱，制度执行不到位1.不相容职务没有相互分离比如在自行招标固定资产、卫生材料、医疗器械、药品以及低值易耗品时，为了确保临床一线能够正常开展，一般由临床科室提出采购计划，并指定供应商、物品型号以及价格等，招投标失去实际意...
