企业财务内部控制评价指标计分标准序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分1货币资金（满分2分）财务内 部控制 设计的 健全性 和合理 性（满分 1 分）是否建立资金收付结算制度10是否建立货币资金岗位责任制度10是否建立资金收付授权审批制度10是否建立票据购买、领用、保管和管理制度10是否建立印鉴管理、使用办法10是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度10是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度10是否建立银行账户管理制度10否建立岗位定期抡换制度10是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10财 务 内 部 控 制 的 执 行 情 况 （ 满 分 1 分）是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6货币资金支出的授权批准手续是否健全6是否存在越权审批行为6是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换10是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金10*是否存在小金库、账外资金序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户10实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公 司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资 金安全方面的责任与义务、交易范围等6是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》6是否根据国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告10是否编列印章清册并不定时盘点2是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象4需要加盖公司印鉴的是否经审核批准4票据的购买、领用、保管手续是否健全5作废支票是否注销或顺号保存5是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项2应收财务内是否建立应收账款和预付账款授权审批程序15序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分和预部控制是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制15付款设计的度（账龄分析和催收制度）项（满健全性是否建立应收账款和预付账款结算管理制度15分 2和合理是否建立坏账损失的确认审批与核销制度15分）性（满分是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度151 分）是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度10是否设置审...
