会计凭证、账簿与会计循环目 录一、设计内容……………………………………………………………2二、设计资料……………………………………………………………2三、记账凭证填制………………………………………………………4四、登记日志账和明细分类账………………………………………22五、根据记账凭证编制科目汇总表…………………………………35六、根据科目汇总表登记总分类账…………………………………38七、月终止账、对账……………………………………………………49八、编制资产负债表、利润表………………………………………50会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全方面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证旳编制；会计账簿旳建立、登记、对账、结账；会计报表旳编制等会计基础操作技能和措施。二、设计资料鑫源工厂设有一种生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核实资料如下：（一）20××年 11 月末各总分类账户余额见下表。 账 户借或贷 金 额 账 户借或贷金 额一、资产类二、负债类库存现金借 3,000短期借款贷 180,000银行存款借 173,600应付票据贷 210,000应收账款借 280,000应付账款贷 261,600原材料借 1,275,800应付职员薪酬贷 16,620包装物借 34,000应交税费贷 167,200低值易耗品借 89,700应付股利贷 53,400库存商品借 1,321,160长久借款贷 200,000固定资产借 4,472,000三、全部者权益类合计折旧贷 685,000实收资本贷5,153,380无形资产借 747,000资本公积贷 284,100盈余公积贷 516,625本年利润贷1 421,820利润分配借 753,485合 计7,711,260合 计7,711,260（ 二）20××年 11 月末有关明细分类账户余额 1、应收账款 明细账户借或贷余 额市商业集团企业借250000伟光工厂借30000合 计借280000 2、原材料明细账户单位结 存数 量单价金 额A 材料公斤2030010203000B 材料公斤690005345000C 材料件3200230736000包装木箱个90201800合 计1275800 3、库存商品 明细账户单位结 存数量单价金 额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合 计1,321,160 4、固定资产 明细账户借或贷余 额房屋借2,490,000机器设备借1,145,000运送工具借837,000合 计借4,472,0005、应交税费明细账户借或贷余 额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得税贷31,000合 计贷167,2006、应付票据 明细账户借或贷余 额立达工厂贷210,000合 计贷210,0007、应付账款明细账户借或贷...
