小型商贸流通企业(24 页)Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。小型商品流通企业财务管理行为法律规范及涉税管理规定为进一步促使小型商贸流通企业法律规范其内部财务管理核算和纳税行为，现针对有关商品购入、销售、商品流通费的核算及有关涉税问题重申有关财务制度和要求，请务必严格执行。否则将根据有关规定严肃处理直至取消一般纳税人资格。商品购入环节企业购进应税商品，销货退回等均应履行有关入库管理手续，并根据相关制度核算。一、商品购入流程及操作 企业据合同或约定购入商品到货后，由业务部门（采购员）据随货同行单据或约定验收来货，无误后交仓库管理人员保管，具体操作为： 1、 单独设立业务部门的批发企业由业务部门开具《商品验收入库单》一式三份 ： 业务留存联：业务部门据此登记商品帐，并妥善保管好此联。 仓 库 联：仓库据此登记仓库商品保管帐， 并妥善保管好此联。 财 务 联：据此登记商品明细帐，并将此联做为记帐原始凭记之一。2、未单设业务部门的小型企业开《商品验收入库单》工作可指定采购员或仓库保管员执行，各联报送部门同上。《商品验收入库单》必须由相关部门人员签字后，方可成为合法有效凭证。二、商品购入管理基本规定1、企业应专门设立仓库，指定保管员，建立仓库保管帐。按规定履行有关手续及时记帐，月末结出各类商品的出入库、调拨数量。并据“保管帐”月末编制《月仓库出入库商品明细汇总表》，报财务部门核对备查。各种出入库手续，明细表按月、按年顺序装订，保管期不低于 5 年。2、业务部门（或采购员）留存的《商品验收入库单》、《销货单》、《退货单》必须按月顺序装订保存，期限同上。3、 已销商品发生退货填写“退货通知单”需填清退货原因、商家等，开具“红字发票”冲减销售的依据必须有退回的发票或《销货退回或折让证明单》或其它退货证明，并有现金、银行、往来帐户的变动予以佐证。销货退回、调拨退回后，必须实行再入库管理核算，操作程序同上。有关人员填写《商品销售退回入库单》或其他相关单据，并执行各部门签字制度。4、批零兼营企业单独设立门市（柜台）直接收款销售的，必须实行实物负责制、月盘点制，建立实物帐。由仓库提货应填制《内部调拨单》，并及时增记实物帐。调拨入库因故退回时按规定填写《调拨退出单》重新入库管理。三、帐目的设置及核算要求1、帐目设置：库存商品总帐、类目帐（品种少的可不设）、商品明细帐（数量...
