附件 4《营业税改征增值税试点企业税负变化 申报表》（适用于增值税一般纳税人） 填表说明 一、企业基本情况：请参照《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》相应内容填写 ，“主管税务机关”：填写纳税人增值税主管税务机关全称，“联系人”：填写可联系到纳税人的联系人。重要提示：“税款所属时间”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”、“营业地址”、“法定代表人姓名”、“所属行业”、“联系电话”的填写同《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》。 二、试点后企业税负变化额计算情况各列说明（一）第①列“应税服务销售额（不含税）”：请参照《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》填表说明第 9 列“应税服务销售额（不含税）”，分应税服务项目填写。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。重要提示：填写应税服务项目对应“开具税控增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”和“纳税检查 调整”金额之和，其中“开具税控增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”和“纳税检查调整”说明同《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》填表说明。（二）第②列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：请参照《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》第 5 栏对应口径填列，分应税服务项目填报。重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。（三）第④列“应税服务增值税应纳税额”：一般纳税人根据如下公式计算：应税服务增值税应纳税额=一般计税方法计算的应纳税额+简易计税方法计算的应纳税额。一般计算方法计算的应纳税额=（《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第 19 栏“应纳税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×应税服务销项税额比例；应税服务销项税额比例=（《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第 14列第 2、4、5 行之和）÷（《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第 11 栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×100%；简易计税方法计算的应纳税额=《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第12 行第 1...
