01 项目支出-6 待核销项目支出审计程序表（审计机关名称）待核销项目支出审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情形讲明 工作底稿 索引号 1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及有关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发觉的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2．对比有关财务会计核算方法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类不设置三级明细账。 3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对比有关财务、会计制度规定，检查： （1）所附原始凭证是否齐全、真实。（2）不能形成资产的投资转增前是否通过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。 4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表讲明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
