往来账管理办法（试行）第一章 总则第一条 为了进一步强化会计基础工作法律规范，加强公司债权债务管理，法律规范往来对账制度，根据九院及科工集团公司的相关规定并结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司各部门、子公司、项目部（以下简称各部门）。第二章 往来账管理主要内容第三条 本办法所称往来账主要包括应收及预付款项和应付及预收款项，应收及预付款项是指日常生产经营活动中发生的被其他单位占用的资产，主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款项等；应付及预收款项是指日常生产经营活动中发生的公司应支付的债务，主要包括：应付账款、应付票据、预收款项、其他应付款项等。第三章 往来账管理具体规定第四条 定期对往来款项进行帐龄分析。财务部门（含子公司）每半年对各种往来款项进行账龄分析，编制往来款项账龄分析表（见附件）。第五条 定期对往来款项进行核对。财务部门（含子公司）每月末应与相关业务部门核对未结算的往来款项，每年至少一次与往来单位进行全面对帐，对其中金额较大和风险较高的往来单位每年至少要进行两次对帐。所有往来款项应明确责任人，对金额较大、风险较高的集团外应收款项，相关业务部门必须指定专人，加强清收、询证工作，财务部门（含子公司）以每年 12 月 31 日为基准日对往来款项进行全面清理，编制往来款项清理报告。5.1 母子公司、控股公司内部往来的核对管理母子公司内部资金往来发生时，要及时通知对方，双方凭《母子公司内部借款审批表》及时进行帐务处理，异地之间的收据传递要保证及时，每月出报表前双方往来要仔细核对，确保资金往来双方挂账金额一致。由母公司统一为员工缴纳的“五险一金”，财务部应该及时与子公司核对，并主动与行政人事部沟通，核对数据，确保保险金往来双方挂账金额一致。每年 12 月中旬核对无误后，将挂账金额一次转款清理。由母公司及各子公司年度计提的工会经费，原则上由母公司统一管理。母公司统一上缴省总工会的工会经费（特别情况需专题报告报公司领导批准），工会主管会计主动与九院工会联系，核对应上缴和应返还金额；工会主管会计应于每年 12 月中旬将各子公司 1-12 月计提工会经费一次转入母公司。应收帐款清理。财务部原则上每月对营销部下《应收帐款清收明细表》，纳入企业管理部月度例会讲评并进行奖罚。营销部原则上每月催收一次，催款函或催款律师函务必报财务部留档备案。物业、商业子公司对应收...
