推行全面预算管理有效控制经营过程神龙汽车有限公司是由东风汽车公司和法国雪铁龙公司于一九九二年合资组建的特大型中外合资企业，中法合资者均为汽车制造业的佼佼者，无论生产经营乃至财务管理都基本代表了两国业内的最高水平。神龙公司兼收中法合资者不同的管理哲学和经营理念，并蓄其财务管理的精髓，融合扬弃，形成了有自身特点的财务管理模式。神龙公司财务管理制度的基本架构为：会计核算制度、成本管理和成本控制制度、内部稽核和内部控制制度、全面预算管理制度、内部审计制度以及会计电算化制度。这些制度涵盖了公司内部财务管理的各个方面及主要控制点。公司全面预算管理制度和成本管理及控制制度在整个财务管理制度中起到了举足轻重的作用，逐步形成了一整套“以预算为龙头，以核算为基础，以成本为中心，以效益为目的”的财务管理模式。全面预算管理制度包含预算编制制度、预算控制制度、预算跟踪制度、预算考核制度和预算差异分析等几个方面内容。年度预算就其结构而言可分为下面几个层面，大致可归纳为营业预算及财务预算两大类，营业预算包括年度销售预算、销售收入预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算、损益表（经营成果）预算等；财务预算包括存货预算、应收及应付帐款预算、投资及讨论开发预算、现金预算、资产负债表（财务结构）预算、现金流量预算等。其构成详见下图：全面预算包括年度预算和跨度三五年乃至更长时期的中长期预算两个部分。年度预算包括部门日常费用预算、经营成果（利润）预算、财务结构（资产负债表）预算、现金流量预算和投资及讨论开发预算等。将当期预算和中长期预算相结合，使三五年内的预算前后衔接，对未来时期的经营活动进行筹划，使公司的经营活动始终有一个长远的总体战略布局。神龙汽车有限公司从成立之日起就建立了全面预算控制制度，设置预算管理部门—财务部管理分部设置预算室，为全公司预算编制、预算调整和预算跟踪及考核的专职机构（预算管理部门），在各部门设立专（兼）职预算管理员，建立预算管理组织体系和预算管理规程，改善会计制度，建立经营信息系统，健全的组织机构和完善的规章制度，为全面预算控制制度提供了组织和制度上的保证，为预算控制奠定了基础。一、预算项目的确定，预算的编制实行预算管理制度，首先确定公历年度为预算期，同时妥善设计预算体系，明确公司各部厂为预算责任部门，将所有财务支出划分为若干预算项目。同时为了和成本核算和成...
