第1页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共75页企业所得税税收优惠的管理——企业所得税税收优惠管理操作指南（试行）一、企业所得税税收优惠管理方式：审批管理和备案管理。资产损失税前扣除：申报管理。二、管理项目（一）审批管理企业所得税税收优惠实行审批管理的，主要有以下几种情况：1、必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的，包括国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策；2、国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。目前我省实行审批管理的项目有：1、下岗失业人员再就业税收优惠；2、转制科研机构税收优惠；第2页共75页第1页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共75页3、转制文化体制改革企业；4、广播电视村村通税收政策；5、延长生产和装配伤残人员专门用品所得税政策；（二）备案管理备案管理又分为事前备案和事后备案两类。事前备案：须在年度汇算清缴申报前，将备案资料报送主管税务机关，经审核同意备案后方能在年度申报时填列相关栏次享受相应税收优惠。主要包括：1、符合条件的非营利组织的收入免税；2、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除；4、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除；5、从事农林牧渔业项目的所得，免征、第3页共75页第2页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共75页减征企业所得税；6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税；8、符合条件的技术转让所得免征、减征所得税；9、小型微利企业20%税率；10、国家重点扶持的高新技术企业；11、创业投资企业抵扣应纳税所得额；12、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得额；13、固定资产加速折旧；14、其他减免税（含软件生产、集成电路设计企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）；15、清洁发展机制项目实施所得税政策。16、其他需要事前备案的优惠项目。第4页共75页第3页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共75页事后备案：年度汇算清缴申报时可自行判断是否符合政策规定进行填列申报，待申报完成后于6月底前将备案资料报送主管税务机关。主要包括：1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、证券投资基金从证券市场取得的收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入；4、投资者从证券投资基金分配中取得的收入；5、中国证券投资者保护基金税收优惠政策；6、股权分置试点改革税收优惠政策；7、中国清洁发展机制基金取得的收入。三、具体企业所得税税收优惠项目（一）事前备案类1、非营利组织免税收入（不是不征税收入）第5页共75页第4页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共75页（1）政策规定：符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税；（2）政策依据：①《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条；②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；③《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）；④财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）；⑤《社会团体登记管理条例》（1998年国务院令250号）；⑥民办非企业单位登记管理暂行条例（1998年国务院令251号）；⑦《基金会管理条例》（2004年国务院令第400号）；⑧《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）；⑨《事业单位登记管理暂行条例》第6页共75页第5页共75页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无...
