第一章 资产 第一章 资产 第一节 货币资金 第二节 应收及预付款项 第三节 交易性金融资产 第四节 存货 第五节 持有至到期投资 第六节 长期股权投资 第七节 可供出售金融资产 第八节 固定资产及投资性房地产 第九节 无形资产及其他资产第一节 货币资金 一、库存现金 二、银行存款 三、其他货币资金 一、库存现金 审批前 审批后 盘盈 借:库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷:其他应付款---应支付 营业外收入—-—无法查明 盘亏 借:待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款--—责任人赔偿 管理费用-—-无法查明原因 贷：待处理财产损溢 二、银行存款材料采购 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 产品销售 借:银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)借：主营业务成本 贷:库存商品 项 目金 额项 目金 额银行存款日记账余额加:银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款 银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减:企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 补记式：加你未加，减你未减1。掌握未达账项对双方记录的影响； 2.余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据;3。可以动用的存款数额？ 三、其他货币资金1。种类 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款。(不含现金等价物:3 个月内到期的债券投资） 2.取得、使用的核算 借:其他货币资金 贷：银行存款 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额） 贷：其他货币资金 掌握教材例题，目的：什么是其他货币资金?核算:银行汇票和外埠存款 第二节 应收及预付款项 一、应收票据 二、应收账款 三、预付账款 四、其他应收款 五、应收款项减值 一、应收票据1。票据种类 商业汇票（商业承兑汇票）（银行承兑汇票） 2。 核算 销售收到 借:应收票据 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销） 到期收不回借：应收账款 贷：应收票据 二、应收账款1.入账价值 包括：货款、劳务款、销项税额、代购货单位垫付包装费、运杂费等； 扣除商业折扣不扣除现金折扣 2.核算 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 三、预付账款核算 预付补付 借：预付账款 贷：银行存款 收货 借:原材料 应交税费——应交增值税（进项税额) 贷...
