高级财务会计第 1 页共 25 页一、单项选择题《高级财务会计》课程综合复习资料1
某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用
本年所得税税率为 25%，本年发生的应纳税暂时性差异为 5 000 元，该公司预计未来转回该差异时的税率为 40%，假设本年年初没有递延所得税项目余额
该公司本年应确认（）
递延所得税负债 2000 元B
递延所得税资产2000 元C
递延所得税负债1250 元D
递延所得税资产1250 元答案：A2
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）
期末固定资产账面价值大于计税基础B
交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本C
国债投资利息收入D
期末无形资产账面价值小于其计税基础答案：D3
某公司 2017 年 12 月 1 日购入固定资产，账面原值为 1000 万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为 5 年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为 7 年；则 2018 年 12 月31 日产生的暂时性差异为（）
应纳税暂时性差异 50 万元B
可抵扣暂时性差异 50 万元C
应纳税暂时性差异 800 万元D
可抵扣暂时性差异 750 万元答案：A4
某股份公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额
2018 年3 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000 万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为 1 美元=7
12 元人民币
3 月 31 日的市场汇率为 1 美元=7
03 元人民币
4 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6
98 元人民币
该外币债权 4 月份所发生的汇兑收益为（）万元人民币
2018 年 1 月 1 日， A 公司开工建造的一座厂房，工期预计为 2 年，采用出包方式建造日期1 月 1 日5 月 1 日9 月 1 日 11 月 1 日资产支出金额6
