高级财务会计第 1 页共 25 页一、单项选择题《高级财务会计》课程综合复习资料1. 某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。本年所得税税率为 25%，本年发生的应纳税暂时性差异为 5 000 元，该公司预计未来转回该差异时的税率为 40%，假设本年年初没有递延所得税项目余额。该公司本年应确认（）。A.递延所得税负债 2000 元B.递延所得税资产2000 元C.递延所得税负债1250 元D.递延所得税资产1250 元答案：A2. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。 A.期末固定资产账面价值大于计税基础B.交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本C.国债投资利息收入D.期末无形资产账面价值小于其计税基础答案：D3. 某公司 2017 年 12 月 1 日购入固定资产，账面原值为 1000 万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为 5 年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为 7 年；则 2018 年 12 月31 日产生的暂时性差异为（）。A. 应纳税暂时性差异 50 万元B. 可抵扣暂时性差异 50 万元C. 应纳税暂时性差异 800 万元D.可抵扣暂时性差异 750 万元答案：A4. 某股份公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2018 年3 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000 万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为 1 美元=7.12 元人民币。3 月 31 日的市场汇率为 1 美元=7.03 元人民币。4 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6.98 元人民币。该外币债权 4 月份所发生的汇兑收益为（）万元人民币。A.1006.2018 年 1 月 1 日， A 公司开工建造的一座厂房，工期预计为 2 年，采用出包方式建造日期1 月 1 日5 月 1 日9 月 1 日 11 月 1 日资产支出金额600700900300 不考虑其他因素，则 2018 年所占用一般借款本金加权平均数为（）万元。A.1500 B.125 C.550 D.1416.67高级财务会计第 2 页共 25 页B.-100C.280 D.-280答案：B5. 某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2018年 6 月 10 日从境外购买零配件一批，价款总额为 1000 万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为 l 美元=7.21 人民币元。6 月 30 日的市场汇率为 l 美元=7.22 人民币元。7 月 31 日的市场汇率为 1 美元 =7.23 人民币元。该外币债务 7 月份所发生的汇兑损失为（）万人民币元。 A.-20B.-10C.10 D.20...
