企业纳税筹划案例分析讲座(宋洪祥)VIP免费

第1页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共83页《企业纳税筹划案例分析讲座》第一讲：走出税收重大误区一、税收对企业的影响1.税收的严肃性税收是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的一个重要的经济杠杆。在我国，政府一方面要履行公共职能；另一方面又要从事经济建设，即“一要吃饭，二要建设”。这两个方面决定了政府对财政资金的需求量较大，我国政府财政收入的95%以上都是来源于税收收入，所以如果将政府比如成一个有机体的话，那么税收就是这个有机体得以生存的“血液”。因此税收具有无偿性、强制性、固定性。税收是国家赖依生存的主要经济来源，国家是通过税收强制手段对企业经济进行调节的。交税是我们每个纳税人应尽的义务，不交税则要受到法律制裁，国家近几年在不断加强税收管理，加大税务机关的稽查力度，其目的就是为了确保国家的财政收入，为什么有些企业偏要铤而走险，进行一些偷税、逃税、骗税、抗税活动，给国家造成了巨大的损失，但是在强大的法律面前，得到了应有的惩罚。有多少企业因偷税而破产、倒闭，还有多少老总因涉税被判刑，这对于一个企业的发展将产生多大的影响。难道我们企业只有偷税才能发展吗？2.税负分析：改革开放几十年，国家为了引进外资和国外先进技术，对前来投资的外商给予很大的税收优惠政策。如：①两免三减半，②购置国产设备退增值税，③购置国产设备抵免所得税，④再投资返还所得税，⑤追加投资单独享受两免三减优惠等等。由于外资的引进，带动了国内经济的发展，同时我们也看到了内资企业，由于没有相应的优惠政策，使一些企业效益大幅下滑，特别是我们的国有企业很多倒闭，员工下岗，但是对我们的民营企业也产生很大的影响，由于内外资企业税收负担的差异，导致一些企业开始想方设法搞一些假合资企业，如：到香港或国外设立公司再从香港到大陆投资，成立所谓的合资企业，获取国内的优惠政策甚至还有的企业，利用国外的便利条件，在国内进行偷税，如：有第2页共83页第1页共83页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共83页的企业在国内生产在国外交易等等，给国家造成了极大的损失。再比如：外籍人员从外商投资企业取得的分红，免征个人所得税。而国内的人员取得的分红要交20%的个人所得税。作为一个国家进入WTO之后，国民待遇要平等、要公正，因此国家提出在3—5年内要将内资企业所得税与外商投资企业所得税法进行合并。其目的就是给我们纳税人创造一个良好的税收环境，在公平的环境下竞争。曾有一篇文章叫《万税、万税、万万税》，文章用大量的事例说明了我国现行税收体系对纳税人的影响，税负的加重影响到企业的发展。并阐明了为什么很多企业都想偷税？与国家的税收政策的制定、税负的加重、纳税人的意识、纳税人的地位、社会保障体系严格执法等都有很大联系，要想真正使纳税人依法纳税、诚信纳税国家必须给纳税人创造一个良好的纳税环境。【案例分析】个人房屋出租税负分析【案例分析】年终30万奖金税负分析3．正确认识税收以前企业虽然对税收比较敏感，也比较重视，知道税收对企业产生的影响，很多企业也想将公司的税收得以规范，能依法纳税、诚信纳税，省得在税收上出了事,追究其法律责任以影响到公司发展，但无论企业怎样做，凡是税务机关来稽查时，公司总是出问题，今天这方面出点问题，明天那方面又出问题，并受到税务机关处罚。为什么企业不想偷税，而频频出问题呢？①税收是怎样产生的？第3页共83页第2页共83页税收产生税收交纳税收核算业务部门财务部门编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共83页主要是企业对税收的认识和了解出现了一个重大误区，很多企业都认为税收有两个过程，一个是企业纳税得过程，另外是税务机关征收的过程，税收就像一杆秤，一边是企业，另一边是税务局，但是企业都忽略了税收还有一个过程，就是税收产生的过程。为什么企业要交税？是因为有了经营行为而交税。销售产品交增值税，提供劳务交营业税。不同的经营行为产生了不同的税收，没有经营行为就没有税。那经营行为从哪儿体现...