公司理财及理财管理知识考点分析整理VIP免费

第1页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共49页公司理财考点整理专业班级:金融工程1101.1102.1103任课教师:郭文旌第一章现代公司制度（一）公司制企业1.有限责任公司定义：有限责任公司指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。优点：①有限责任公司只有发起设立，没有筹集设立，经办手续比较简单②有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任，可以减少股东承担的风险，加大公司筹资机会。③有限责任公司的股东人数较少，易于股东之间的协商沟通，股东可以直接参加公司的经营管理，有利于维护股东的权益。缺点：由于不能公开发行股票，筹集资金范围和规模一般都比较小，难以适应大规模生产经营活动的需要。2.股份有限公司定义：股份有限公司是指将全部资本划分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以全部财产对公司债务承担责任的法人。根据《公司法》的规定，设立股份有限公司，应该有2人以上、200人以下为发起人，其中必须有半数以上的发起人在中国境内有住所。特点：第2页共49页第1页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共49页（二）组织结构：（三）公司理财的目标及内容第3页共49页第2页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共49页（四）公司的主要代理关系第4页共49页第3页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共49页第二章财务报表分析（一）财务报表及财务报表分析的概念财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。（二）比率分析法1.反应偿债能力的指标①流动比率=流动资产÷流动负债②③现金比率=现金余额÷流动负债。由于现金时流动性最强的资产，这一比第5页共49页第4页共49页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共49页率最能直接反应企业的短期偿债能力。现金同时也是盈利能力最低的资产，所以过高的现金比率会降低企业的获利能力。④经营净现金比率（短期债务）=经营活动的净现金流量÷流动负债经营净现金比率（全部债务）=经营活动的净现金流量÷总负债企业偿还即将到期的流动负债是，最安全可靠的办法还是利用企业自身经营活动取得的现金流量。2．反应营运能力的指标①存货周转率=销货成本÷平均存货存货周转天数=（平均存货*360）÷销货成本一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货周转速度越快，存货的占用越低，流动性就越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，存货管理的业绩就好，显示出良好的短期偿债能力和盈利能力。②固定资产周转率=销售收入÷固定资产净值。用来分析企业对固定资产的利用率③总资产周转率=销售收入÷平均资产总额平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2④股东权益周转率=销售收入÷平均股东权益平均股东权益=（期初股东权益+期末股东权益）÷2⑤主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）÷上期主营业务收入。用来衡量产品的生命周期。3．反应盈利能力的比率①销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入②销售净利率=净利润÷销售收入③④成本费用率=利润总额÷成本费用总额⑤股东权益收益率=净利润÷平均股东权益⑥主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入4.反应投资收益的指标①普通股每股净收益=（净利润-优先股股息）÷发行在外的加权平均普通股股数②股息发放率=每股股利÷每股净收益③市盈率=每股市价÷每股收益④投资收益率=投资收益÷[（期初长、短期投资+期末长、短期投资）÷2]第6页共49页第5页共49页编号：时间：2021年x月x日书...