纳增值税额模拟试题VIP免费

模拟试题（二）一、阅读理解1、某企业拟新建一高速公路项目，1.项目建设期1年，运营期10年，。项目的建设投资为2200万元（包含可抵扣进项税200万元），全部形成固定资产，建设投资在建设期均衡投入。固定资产使用年限为10年，残值率为5%，直线法折旧。2.项目投产当年需要投入运营期流动资金200万元。3.项目运营期达产年份不含税销售收入为1200万元，适用的增值税税率为16%，增值税附加按增值税的10%计取。项目达产年份的经营成本为760万元（含进项税60万元）。4.运营期第1年销售收入，经营成本（含进项税）均按达产年份的80%计。第2年及以后年份为达产年份。5.企业适用的所得税税率为25%，行业平均投资收益率为8%。（计算结果保留两位小数）<1>、列式计算运营期第1年、第2年的应纳增值税额。<2>、列式计算运营期第1年、第2年的调整所得税。<3>、进行项目投资现金流量表（第1～4年）的编制，并填入表1.16项目投资现金流量表中。表1.16项目投资现金流量表序号项目建设期运营期12341现金流入1.1营业收入（含销项税额）1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本（含进项税额）2.4应纳增值税2.5增值税附加2.6调整所得税3所得税后净现金流量4累计税后净现金流量<4>、假定计算期第4年（运营期第3年）为正常生产年份，计算项目的总投资收益率，并判断项目的可行性。2、背景：甲、乙两城市隔海，当地政府拟缩短两城市的交通距离，提出了建立海底隧道或跨海大桥的两个方案，与两方案相关的效益费用数据见表2-1。表2-1各方案效益费用相关数据项目海底隧道跨海大桥长度（km）100150投资（亿元/km）156寿命期（年）5050大修周期（年）1010每次大修费（亿元）5025年运行及维修费（亿元）54每年开通天数（天）360300汽车通行量（万辆/天）86汽车平均收费（元/辆）200150客运收入（亿元/年）5035管线收费收入（亿元/年）302土地升值（亿元/年）55相关产业拉动（亿元/年）5030不考虑建设期的影响，无残值，折现率按8%计。资金时间价值系数表见2-2。表2-2资金时间价值系数n1020304050（P/A，8%，n）6.7109.81811.25811.92512.233（P/F，8%，n）0.4630.2150.0990.0460.021<1>、计算两方案的年度寿命周期成本。<2>、利用费用效率法选择最优方案。<3>、若比较两方案的净年值，应选择哪个方案？两个方案的静态投资回收期哪个更短（不考虑大修费用）？<4>、有关专家决定从五个方面进行功能评价，并对各功能的重要性分析如下：F3相当F4很重要，F3相对于F1较重要，F2与F4同等重要，F4和F5同等重要。各专家对两个方案的功能满足程度的评分见表2-3。试用0-4评分法计算各功能的权重，填入表2-4中；以年度寿命周期成本为成本，利用价值工程选择最佳设计方案。表2-3各方案功能评分功能海底隧道方案跨海大桥方案F198F287F385F476F5109表2-4各方案功能权重F1F2F3F4F5得分权重F1F2F3F4F5合计3、某国有资金占控股投资的基础设施建设项目，该项目对技术和性能无特殊要求，项目估算价为1.5亿元。业主委托具有相应资质的甲招标代理机构办理招标的具体事宜。招标代理机构得到招标人的委托，在当地指定的报刊、信息网络等媒介发布了招标公告。招标公告主要内容包括：（1）招标人的名称和地址；（2）招标项目的内容、规模等；（3）招标项目的技术标准和要求；（4）投标文件的格式要求；（5）招标项目的实施地点和工期等；（6）获取招标文件的地点和时间。招标代理机构根据业主要求编制了该项目的招标控制价。2018年11月1日至11月5日为招标文件的发售期，共有A、B、C、D、E、F六家投标单位购买了招标文件。招标文件部分规定如下：（1）要求投标人提交投标保证金，投标保证金金额为240万元；（2）开标时间定为2018年12月1日上午9点，投标有效期自购买招标文件时开始计算；（3）要求投标人在提交投标文件时一并提交履约保函；（4）为保证工程质量，要求投标人必须具有国企背景；（5）要求投标人必须按照招标文件中规定的实质性要求和条件进行报价。评标过程中发生下列事件：事件一：投标人D在2018年12月1日上午10点将投标文件送达指定地点；事件二：经核实甲招标代理机构承接了投标人...