MP02.04.03增值税L.F7.6.4L.KB7.1.4L.B7.1.3吐哈油田财务资产处相关科室财务资产处相关科室核算岗位吐哈油田财务资产处相关科室财务资产处相关科室核算岗位财务资产处相关科室科长财务资产处税收管理科税收核算岗位吐哈油田财务资产处吐哈油田所属单位开始02审查购进货物或接受劳务的结算单据03判断是否增值税应税项目否是04进行帐务处理06审查进项税发票要素,进行帐务处理07审核通过不通过08接收各科室传递来的增值税专用发票抵扣联，每月...认证发票交接明细表当地税务机关MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）01设置税收管理岗位，明确职责吐哈油田财务资产处税收管理科L7.1.3-4L.FK7.1.3-4F1.1M，2.1MF1.2M12审核通过不通过13税务机关加盖已认证、受理申报印章，打印认证结...14销售货物或提供增值税应税劳务15开具增值税发票或商业零售业发票16进行帐务处理结束当地税务机关开始结束L7.6.4F1.3M，3.1MF1.4M，2.3MF1.5M，2.4MF2结束MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）财务资产处税收管理科税收管理岗位财务资产处税收管理科税收管理岗位L7.2.1L.FK7.2.1L7.2.2-3L7.3.1L7.5.2F1.6M，3.2MF1.7M，2.5MF4.1MF4.2MF4F1F31.风险（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料（4）L7.2.2在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款（5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款（8）L7.6.4发票不及时报账（9）F1增值税计算不准确（K）（10）F2未按规定进行进项税抵扣（11）F4纳税申报不及时（K）2.控制措施1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。（2）L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。（3）L7.1.3-K发现未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。2）L:未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（1）L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机管理，保管好IC卡；强化责任追究机制。（2）L7.1.4-K发现未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。（3）L7.1.4-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。3）L:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料（1）L7.2.1-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。（2）L7.2.1-F相关业务部门及时提供材料，财务资产处指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作；建立有关资料申报、报送信息管理制度，随时掌握关键时间节点，严格依照规定报送。（3）L7.2.1-K未及时进行纳税申报的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。4）L:在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款（1）L7.2.2-F对会计人员定期开展会计职业技能培训；对会计账簿严格进行复核，正确计算应纳税款，指定专人负责纳税申报；每季度组织财税自查。（2）L7.2.2-K发现未及时足额缴纳税款的，补充申报并主动补缴；如收到行政处罚通知，在2个工作日内...
