中国石油大学《税收会计》复习题及答案VIP免费

一、单选题1.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.体育用鞭炮药引线C.铅蓄电池D.销售价格为9000元的手表2.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.轮胎B.卡丁车C.电池D.酒精3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品（高档）D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.84750B.102750C.103500D.1042506.2017年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。A.106B.106.85C.109.08D.109.427.甲企业为增值税一般纳税人，1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元8.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。A.49.45B.61.81C.65.23D.70.319.某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12万元C.14.04万元D.6万元10.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。（2016年）A.消费税由国家税务局负责征收B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收并向其所在地主管税务机关申报缴纳C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税D.消费税收入分别入中央库和地方库11.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税12.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64万元B.300万元C.406.64万元D.411万元13.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目14.下列行为中，不属于视同提供应税服务得有（）A、向关联单位无偿提供交通运输服务B、为客户无偿提供广告设计服务C、为本单位员工无偿提供搬家运输服务D、向客户无偿提供信息咨询服务15.甲商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售商品取得含税销售额74984元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额41616元。该商店应缴纳的增值税为（）A、3000元B、3396.12元C、4386.67...