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审计背诵知识点表6－2三类认定交易和事项认定期末账户余额认定列报认定（1）发生（2）完整性（3）准确性（4）截止（5）分类（1）存在（2）权利和义务（3）完整性（4）计价和分摊（1）发生以及权利和义务（2）完整性（3）分类和可理解性（4）准确性和计价1.各类交易和事项相关认定与具体审计目标表6－3各类交易和事项相关认定与具体审计目标认定各类认定含义各类认定对应具体审计目标发生记录交易和事项已发生，且与被审计单位有关已记录交易是真实完整性所有应当记录交易和事项均已记录已发生交易确实已经记录准确性与交易和事项有关金额及其他数据已恰当记录已记录交易是按正确金额反映截止交易和事项已记录于正确会计期间接近于资产负债表日交易记录于恰当期间分类交易和事项已记录于恰当账户被审计单位记录交易经过适当分类2.期末账户余额相关认定与具体审计目标表6－4期末账户余额相关认定与具体审计目标认定各类认定含义各类认定对应具体审计目标存在记录资产、负债和所有者权益是存在记录金额确实存在权利和义务记录资产由被审计单位拥有或控制，记录负债是被审计单位应当履行偿还义务资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位义务完整性所有应当记录资产、负债和所有者权益均已记录已存在金额均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当金额包括在财务报表中，与之相关计价或分摊调整已恰当记录资产、负债和所有者权益以恰当金额包括在财务报表中，与之相关计价或分摊调整已恰当记录3.列报相关认定与具体审计目标表6－5列报相关认定与具体审计目标认定各类认定含义各类认定对应具体审计目标发生及权利和义务披露交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关发生交易、事项，或与被审计单位有关交易和事项包括在财务报表中完整性所有应当包括在财务报表中披露均已包括应当披露事项有包括在财务报表中分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚准确性和计价财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当【考点】会计师事务所在签订审计业务约定书前应做工作（教材P116）（记忆）（1）明确审计业务性质和范围；（2）初步了解被审计单位基本情况；（3）会计师事务所评价专业胜任能力；（4）商定审计收费；（5）明确被审计单位应协助工作。【考点】签约前应初步了解被审计单位基本情况（教材P116）（记忆）注册会计师应了解被审计单位基本情况包括：（1）业务性质、经营规模和组织结构；（2）经营情况和经营风险；（3）以前年度接受审计情况；（4）财务会计机构及工作组织；（5）其他与签订审计业务约定书相关事项。【考点】签约前会计师事务所评价专业胜任能力（教材P116）（记忆）会计师事务所评价内容主要包括：（1）执行审计能力（确定审计小组关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助需要和具有必要时间）；（2）能否保持独立性；（3）保持应有关注能力。如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。【考点】在确定收费时，会计师事务所应当考虑以下主要因素（教材P116）（记忆）（1）专业服务难度和风险以及所需知识和技能；（2）所需专业人员水平和经验；（3）每一专业人员提供服务所需工时；（4）提供专业服务所需承担责任。【考点】在接受审计委托，为确定保持客户关系和具体审计业务结论是恰当时，注册会计师应当考虑主要事项:（教材P141）（记忆）（1）被审计单位主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；（2）项目组是否具备执行审计业务专业胜任能力以及必要时间和资源；（3）会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。【考点】对项目组成员工作指导、监督与复核性质、时间和范围主要取决于下列因素：（教材P146）（记忆）（1）被审计单位规模和复杂程度；（2）审计领域；（3）重大错报风险；（4）执行审计工作项目组成员素质和专业胜任能力。【考点】确定计划重要性水平时应考虑因素（P151）（记忆）（1）对被审计单位及其环境了解；（2）审计目标，包括特定报告要求；（3）财务报表各项目性质及其相互关系；（4）财...