财务管理制度(11-35)VIP专享VIP免费

恒丰海悦国际酒店规范化管理文件文件名称：财务管理制度文件编号：HG-10-F-001版本-修订记录：0—3修改摘要：一、2005年3月22日，在第五章第一条第6点原内容不变的基础上，增加：“采购借款报销的支付按《采购借款及报销管理规定》执行”。二、2006年4月26日对本规定第五章第一条第6款进行修订，并新增附件十一。三、2006年8月4日对本规定第七章第一条第2、3款进行修订。正文见下页深圳恒丰海悦国际酒店有限公司财务管理制度第一章总则一、为规范酒店财务管理，真实、全面、及时地反映酒店的各项经济活动，发挥财务监督作用，增收节支，提高酒店经济效益，特制定本制度。二、酒店设财务部(下设会计部、成本部、收银部)，承担酒店经营收支、会计核算和财务管理等工作，直接对总经理室(下称总经室)负责。三、酒店财务人员须认真执行国家各项财经纪律和有关规定，如实反映和有效监控各项经济业务及活动。四、酒店对会计人员实行持证（会计证）上岗制。第二章会计核算和会计政策一、酒店按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《旅游企业会计制度》等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会计业务。二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。三、会计政策：1、存货采用加权平均法；2、低值易耗品采用五五摊销法；3、应收帐款采用直接转销法；4、投资采用成本法；5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；6、固定资产折旧采用直线法。四、酒店帐务处理程序：1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写《单证交接表》（见附件一）；[A]2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐；[B]3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监；[A]4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经室审批；[A]5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号（月、季报表）前或次月十五号（年报）前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。[A]第三章资产管理一、酒店资产管理的重点为货币资产（库存现金、银行存款）、债权资产（各种应收帐款和预付帐款）、存量资产（存货和固定资产）等。二、货币资产管理：1、酒店现金结算限额（采购借款除外）为人民币5,000.00元。凡超出国家《现金管理条例》规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金，特殊情况下须报总经室审批；[A]2、酒店现金收入应于次日送存银行，不得坐支现金。确因业务需要坐支时，须经财务总监审核签认后报总经室审批；[A]3、酒店收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。[D]4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金，特殊情况下须报总经室审批；[D]5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。[C]三、债权资产管理：1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强酒店各种应收帐款的管理，每年年末或根据实际需要，财务部须核对应收款，向欠款单位发出《欠款确认函》（见附件二），经对方签名盖章确认后予以存档并按《欠款确认函》的规定时间催收；[B]2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，报总经室审批。[A]四、存量资产管理：1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为：1）房屋建筑物20年2）机器设备10年3）运输工具5年4）通讯设备5年5）电子、电器设备5年6）办公家私5年7）其他固定资产5年2、固定资产预计净残值为10%；3、酒店固定资产管理按照酒店《固定资产管理制度》执行；4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗...