应收账款分析应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元)应收账款分析二、应收账款分析1.应收账款账龄分析表1：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款期末余额<6个月6个月-1年1-2年2-3年系统内余额45742.2938716.75876.88693.05455.66系统外余额5104.582694.492089.31338.78-18合计50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图2：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款分析2.应收账款指标分析表2:应收账款核心指标核心指标上年同期本年上期本年当期年度平均应收账款=（∑月度应收账款）/月份38311.4739488.8641381.86营业收入60494.0136095.5850999.43销售收入收现率=（1－年度平均应收账款/营业收入）×100%36.67%-9.40%18.86%应收账款与日销售额比=应收账款余额/（营业收入/收款期限）43.2851.8546.86应收账款增长率=（本期末应收账款－上期末应收账款）/上期末应收账款×100%38.33%-2.58%27.34%营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入×100%55.15%14.06%41.29%本月公司销售收入收现率为18.86%，比去年同期下降17.81%，说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅15.7%；而同期应收账款余额同比减少4863.64应收账款分析万元，降幅8.73%。3.应收账款按客户分析系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账款总额的89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图：图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）4.按所属单位分析截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田作业，各家预估金额都超过了4000万，占预估总额的58%，主要是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应的项目成本，为了使收入和成本相匹配，对公司部分项目进行了收入预估。6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG项目组和北京分公司的收现率为负应收账款分析值。具体情况见下表：表3：各所属单位应收账款明细（万元）及收现率各所属单位合计开票金额预估金额占公司整体比率收现率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.51%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380总计50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5.应收账款同期对比分析应收账款分析表4:应收账款同期对比(单位:万元)截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，同比降幅8.73%。...
