目录中馨（北京）餐饮管理有限公司编号：版号：生效日期：内部审计制度编制日期审核日期批准日期本版修改记录修改状态日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人总则...........................................................................................................................................................1概述....................................................................................................................................................1内部审计的职责.............................................................................................................................................2内部审计的主要职责........................................................................................................................2审计人员.........................................................................................................................................................3内部审计人员应具备的职业能力....................................................................................................3审计范围和权限.............................................................................................................................................4一、内部审计的范围........................................................................................................................4二、内部审计的权限........................................................................................................................5审计程序.........................................................................................................................................................6一、编制工作计划注意事项............................................................................................................6二、计划阶段的工作内容................................................................................................................6三、实施阶段的工作内容................................................................................................................8四、终结阶段的工作内容..............................................................................................................11五、内部审计的报告制度..............................................................................................................13职业道德和审计纪律...................................................................................................................................14一、内审人员应遵循的职业道德..................................................................................................14二、内审人员应执行的审计纪律..................................................................................................15三、内审人员应遵循的保密原则..................................................................................................15具体审计内容...............................................................................................................................................17一、货币资金审计目标及程序......................................................................................................17二、应收账款审计目标及程序......................................................................................................18三、预付账款审计目标及程序.......................................
