第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共44页更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+13920份资料第2页共44页第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共44页《财务管理学院》53套讲座+17945份资料《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料物资分公司财务工作指南第一部分规章制度物资分公司财务工作应在遵守国家法律法规的前提下，贯彻执行集团公司、华电国际和物资公司的相关规章制度，并参照所在电厂正在执行的制度制定本单位的管理制度。主要包括资金管理办法、费用报销管理办法、资产管理办法、预算管理办法、会计档案管理办法、银行票据和财务印鉴管理办法等。第二部分会计核算物资分公司的会计业务主要包括现金和银行存款的收付业务、应收账款和销售业务、其他应收款业务、存货业务、应付账款和采购业务、其他应付款业务、税金的计提和缴纳、内部往来业务、上级拨入资金核算、费用报销业务等第3页共44页第2页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共44页一.应收账款和销售业务主要包括物资分公司向电厂或其他单位销售商品、向电厂收取物资代保管费等。分公司财务应根据业务人员提供的出库单据开具发票。手工处理销售业务，一般包括确认销售收入、销售成本和应收账款。财务人员应根据业务提供的出库（领料）单据向电厂开具增值税发票，同时结转销售成本。主要会计处理包括：确认销售收入，借：应收账款，贷：主营业务收入-商品销售，贷：应交税金-应交增值税-销项税；确认销售成本，借：主营业务成本-商品销售，贷：库存商品；收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款；结转销售收入，借：主营业务收入，贷：本年利润；结转销售成本，借：本年利润，贷：主营业务成本。1.商品销售业务，使用FAM的单位可以通过FAM与开票系统的接口实现自动开票。根据核算办法的规定，该类业务会计处理如下：借：应收账款贷：主营业务收入-商品销售-***应交税费-应交增值税-销项税使用FAM的单位，应收发票业务可以从库存模块自动导入，会计人员须运行：HDPI_P042_应收接口表数据导入（上线单位创建销售发票）和接口-自动开票程序导入数据。第4页共44页第3页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共44页对导入的数据，财务人员应认真与出库单进行核对，确认无误后再通过税控机开票。从应收发票模块打印相关的凭证，将开出发票的存根联作为凭证的附件。2销售成本的确认应用FAM系统，主营业务成本的确认不需要财务人员完成，业务人员办理出库手续后会自动生成相关会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品但是，财务人员应在会计期末结账前运行相关程序，将库存模块数据导入总账系统。3向电厂收取物资代保管费，财务人员应根据收取的金额向电厂开“服务业发票”，项目为仓储服务，使用FAM系统的，应手工在应收发票模块录入发票。该类业务处理要求如下：借：主营业务收入-提供劳务贷：应收账款4应收收款业务当月对电厂销售形成的应收账款应及时办理收款结算。收到电厂的货款，应：借：银行存款贷：应收账款使用FAM处理业务，在应收收款模块，登记收款业务并核销应收第5页共44页第4页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共44页发票，其会计分录为：借：银行存款贷：预收账款-未核销借：预收账款-未核销贷：应收账款5收入、成本等会计账款的期末结转见结账部分。注意：物资分公司主要是对电厂提供服务，一般不对外。如有对外销售，应及时收回应收账款，注意坏账风险。与电厂形成的应收账款，一般要求当月办理结算，应收账款期末不留余额。与电厂结算，一般应取得货币资金...
