第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共44页手工实例操作财务报表编制三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日630汇总记账凭证1-60号1000000.00借1000000.001130汇总记账凭证1-45号500000.00借1500000.00第2页共44页第1页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共44页交易性金融资产______科目成本2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日626购入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融资产______科目公允价值变动2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日113061股价上升500000.00借500000.00资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：第3页共44页第2页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共44页流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月日资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费——应交增值税—销项税额应交税费——应交增值税—进项税额应交税费——应交增值税—进项税额转出应交税费——应交增值税—已交税金应交税费——应交增值税—转出多交增值税第4页共44页第3页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共44页应交税费——应交增值税—转出未交增值税应交税费——未交增值税科目名称方向12月月初余额备注库存现金借60000银行存款——工商银行借29930000交易性金融资产——国债借150000应收账款借2000000应收账款——广州太福（100万元）应收账款——北京亚太比邻（100万元）预付账款——山东海洋借100000坏账准备贷100000其他应收款——单位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300块865元/块42寸液晶面板借380000200块1900元/块机芯借6400001000个640元/个32寸机壳借29000200个145元/个42寸机壳借18000100个180元/个库存商品借214450032寸LCD借1010500430台2350元/台42寸LED借1134000360台3150元/台周转材料——包装物借30000可供出售金融资产——股票借2500000固定资产借102272321设备借15772321不动产借74000000车辆借12500000累计折旧贷4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安装工程借500000无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500递延所得税资产借25000.00递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元）短期借款——工商银行贷3000000应付账款贷448100应付账款——天津泰达（44万元）应付账款——山东远华（0.81万元）应付职工薪酬贷949704工资贷643524第5页共44页第4页共44页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共44页工会经费贷146020职工教育经费贷160160应交税费贷286130未交增值税贷143210应交个人所得税贷86120应交房产税贷51800应交土地使用税贷5000应付利息贷135000短期借款利息贷15000长期借款利息贷120000长期借款——建设银行贷18000000实收资本贷120000000国电集团贷60000000上港集团贷36000000首创股份贷24000000本年利润贷465622.70利润分配贷25000.00生产成本借4820000直接材料借360000032LCD（260万元）、42LED（100万元）直接人工借90000032LCD（50万元）、42LED（40万元）制造...
