第1页共16页目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共16页第1章资金内部控制实施细则1．1资金管理目标1．1．1资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。图1-1资金业务目标1．1．2资金财务目标资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图1-2所示。第2页共16页第1页共16页目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共16页图1-2资金财务目标1．2资金业务风险1．2．1资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。图1-3资金运营风险1．2．2资金财务风险资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-第3页共16页第2页共16页资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共16页4所示。图1-4资金财务风险1．3资金管理业务流程1．3．1现金管理业务流程现金管理业务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部审核审批检查《现金管理制度》是否全面、准确、合理《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》2各部门财务部检查《现金需求计划》是否准确、合理、合规《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》1．制定《现金管理制度》2．拟订《现金需求计划》3．汇总《现金需求计划》4．传达《现金需求计划》5．提出用款申请6．提交用款申请第4页共16页第3页共16页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共16页3财务部各部门检查《现金需求计划》汇总是否合理、及时《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》4财务部检查《现金需求计划》的下达是否及时、准确《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》5各部门审核审批检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》6各部门财务部审核检查用款申请的提交是否及时，是否已经过必要的部门内部审核《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》7财务部检查用款申请是否得到及时、准确的核实《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》8财务部审核检查付款方式是否合规《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》9各部门检查是否按要求使用现金《现金管理办法》、《现金管理暂行条第5页共16页第4页共16页1．申请开设新账户2．开设银行账户3．商讨《结算协议》4．签订《结算协议》编号：时间：...
